principios de control interno

PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
Los principios de control interno son indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura y procedimientos de control interno en cada área de funcionamiento institucional; estos se dividen en cinco grandes grupos:
1. Ambiente de control o Entorno de Control
El entorno de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa einfluye en la concientización de los empleados respecto al control. Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Como principales factores del entorno de control cabe destacar incluyen la integridad, los valor es éticos y la capacidad de los empleados de la empresa, la filosofía de dirección y el estilo de gestión, la manera en que la direcciónasigna autoridad y las responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a sus empleados y la atención y orientación que proporciona al consejo de administración. “El núcleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y el profesionalismo) y el entorno en que trabaja, los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientossobre los que descansa todo”. Integridad, ética y capacidad; el entorno de control está en función de la integridad y capacidad del personal de la organización. La eficiencia de los controles internos no puede ser mejor que la ética y los valores de los individuos que los crean, administran y supervisan.
La necesidad de constar con empleados capaces es evidente, especialmente en el entorno de lastecnologías de información. No se puede esperar que un personal con escasa formación o que sencillamente no sabe qué hacer en una crisis, apoye y promueva los controles, ya que estará demasiado ocupado tratando de hacer su trabajo. La dirección debe especificar el grado de capacidad que se requiere para desempeñar los distintos cargos y procurar los consiguientes conocimientos y habilidadesmediante prácticas correctas de contratación, formación continua y otros esfuerzos de perfeccionamiento de los empleados.

2. Actividades De Control
Las actividades de control son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para controlar los riesgos relacionadoscon la consecución de los objetivos de la empresa. Hay actividades de control en toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones. “Deben establecerse y ajustarse políticas y procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se llevan a cabo en forma eficaz las acciones consideradas necesarias para afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de losobjetivos de la unidad”. Las actividades de control existen a través de toda la organización y se dan en toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones, e incluyen cosas tales como ; aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, análisis de la eficacia operativa, seguridad de los activos, y segregación de funciones.
En algunos entornos, las actividades decontrol se clasifican en; controles preventivos, controles de detección, controles correctivos, controles manuales o de usuario, controles informáticos o de tecnología de información, y controles de la dirección. Independientemente de la clasificación que se adopte, las actividades de control deben ser adecuadas para los riesgos. Hay muchas posibilidades diferentes en lo relativo a actividadesconcretas de control, lo importante es que se combinen para formar una estructura coherente de control global. Los controles físicos garantizan que el equipo informático, inventarios, títulos de valores, dinero en efectivo y otros activos están físicamente protegidos y que periódicamente se rindan cuentas de los mismos y se concilian con los importes que aparecen en los registros de control. Las...