15 1 Informe Sobre Controles
Páginas: 2 (380 palabras)
Publicado: 13 de abril de 2015
Solución Caso Nro. 2 Informe sobre controles
Situación 1:
Observación
La compañía no ha asignado adecuadamente la función de autorización de descuentos por operaciones especiales ya que estatarea se ha delegado en los mismos vendedores que realizan las operaciones de venta.
Riesgos y consecuencias
Se efectúen descuentos superiores a los admitidos por la gerencia, afectando la rentabilidadde las operaciones.
No se realiza una adecuada segregación de funciones incompatibles ya que se concentran en una misma persona las funciones de vender y autorizar operaciones especiales.
Por noexistir parámetros predefinidos, el sector de facturación no puede ejercitar una verdadera acción de control sobre las operaciones especiales.
Recomendación
Se implemente una matriz de autorizacionespara descuentos especiales. Este esquema debe ser formalmente autorizado por las Gerencias Financiera y de Ventas.
El sector facturación, previo a generar la factura de venta, deberá validar que losdescuentos otorgados por el vendedor se encuentren dentro de los límites de la matriz de autorizaciones.
Toda operación con descuentos especiales que superen los montos máximos autorizados deberá contarcon la aprobación de la Gerencia de Finanzas y de Ventas.
Situación 2:
Observación
Se han asignado funciones incompatibles al responsable de la caja, ya que a sus funciones propias relacionadascon el ingreso y egreso de fondos, se le incorporaron tareas de conciliación bancaria y registro contable de los ajustes por conciliación.
Adicionalmente se ha relevado que existen demorasconsiderables en la realización de las conciliaciones.
Riesgos y consecuencias
Por la acumulación de funciones antes descripta, el cajero está en condiciones de realizar fraudes relacionados con el depósitobancario de los fondos que administra y ocultar esa acción ya que cuenta con acceso a los registros contables.
La demora en la realización de las conciliaciones impide, aún en este caso de ejercicio de...
Situación 1:
Observación
La compañía no ha asignado adecuadamente la función de autorización de descuentos por operaciones especiales ya que estatarea se ha delegado en los mismos vendedores que realizan las operaciones de venta.
Riesgos y consecuencias
Se efectúen descuentos superiores a los admitidos por la gerencia, afectando la rentabilidadde las operaciones.
No se realiza una adecuada segregación de funciones incompatibles ya que se concentran en una misma persona las funciones de vender y autorizar operaciones especiales.
Por noexistir parámetros predefinidos, el sector de facturación no puede ejercitar una verdadera acción de control sobre las operaciones especiales.
Recomendación
Se implemente una matriz de autorizacionespara descuentos especiales. Este esquema debe ser formalmente autorizado por las Gerencias Financiera y de Ventas.
El sector facturación, previo a generar la factura de venta, deberá validar que losdescuentos otorgados por el vendedor se encuentren dentro de los límites de la matriz de autorizaciones.
Toda operación con descuentos especiales que superen los montos máximos autorizados deberá contarcon la aprobación de la Gerencia de Finanzas y de Ventas.
Situación 2:
Observación
Se han asignado funciones incompatibles al responsable de la caja, ya que a sus funciones propias relacionadascon el ingreso y egreso de fondos, se le incorporaron tareas de conciliación bancaria y registro contable de los ajustes por conciliación.
Adicionalmente se ha relevado que existen demorasconsiderables en la realización de las conciliaciones.
Riesgos y consecuencias
Por la acumulación de funciones antes descripta, el cajero está en condiciones de realizar fraudes relacionados con el depósitobancario de los fondos que administra y ocultar esa acción ya que cuenta con acceso a los registros contables.
La demora en la realización de las conciliaciones impide, aún en este caso de ejercicio de...
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