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Costos y
Presupuestos
Presupuesto Financiero

Ciclo 2015-1

Repaso de Presupuesto Operativo
Presupuesto

• ¿Qué es, para qué sirve, cuáles son
sus etapas y ventajas?

Clasificación

• ¿Qué espresupuesto operativo y
financiero? ¿Por dónde comienzo y
por qué?

Comparación

• ¿Qué se debe comparar para
evaluar el desempeño?

Consultas

• ¿Qué tema fue confuso?

Agenda del día
Componentes delPresupuesto
Financiero
Flujo de caja presupuestado
Presupuesto de Estado de Resultados
Presupuesto de Estado de Situación
Financiera
Caso práctico

¿Cómo saber si mi empresa
gana o pierde?

Componentesdel Presupuesto Maestro
Presupuesto
Maestro

Presupuesto
Operativo

Presupuesto
Financiero

Componentes del Presupuesto Financiero
Flujo de caja

“Presupuesto de
efectivo”

Entradas y
desembolsosplaneados de
efectivo

Estado de
resultados

“Estado de
Resultados”

Muestra la
utilidad neta de
las operaciones.

Estado de
situación
financiera

“Estado de
situación
financiera”

Proyecta cada
elementodel ESF
de acuerdo con el
plan de negocios

9/24/15

Y antes el knock out era también financiero

9/24/15

Estado de Resultados 2009/2010 (Millones
de EUROS)

Ingresos
442

Gastos
411

Ganancia31

Ingresos
372

Gastos
455

Pérdida
(83)

Pero el 2012 los resultados fueron distintos en el
ámbito financiero

9/24/15

Estado de Resultados 2011/2012 (Millones
de EUROS)

Ingresos
483

Ingresos514
9/24/15

Gastos
434

Gastos
489

Ganancia
49

Ganancia
25

Flujo de Caja Presupuestado
 Ayuda a asegurar un
nivel adecuado de
dinero en efectivo.
 Permite anticipar y
planificar los
excedentes ydéficit
en efectivo.
9/24/15

Ejemplos de Flujo de Caja importantes

9/24/15

Flujo de Caja Presupuestado
Antes de elaborarlo se realizarán cálculos previos
relacionados con ingresos y desembolsos.Para
luego:

FLUJO DE CAJA PRESUPUESTADO
Julio

Agosto

Setiembre

Trim

Saldo Inicial

30,000.00

8,742.88

6,232.01

30,000.00

Entradas de Caja por Ventas

59,000.00

94,400,00

106,200.00...