ACREDITAMIENTO IVA
Páginas: 7 (1683 palabras)
Publicado: 29 de septiembre de 2014
Determinación del IVA acreditable cuando se realicen actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto.
En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes.
Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente.
El resultado será el IVAacreditable proporcional.
Cálculo de la proporción de IVA acreditable
Se deberá realizar la siguiente operación:
Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual:
Proporción.
Total de IVA trasladado al contribuyente x proporción = Monto de IVA acreditable proporcional
Ejemplo:
Datos enero 2013
Valor total de lasactividades gravadas (incluida tasa 0%).
460,000.00
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto.
240,000.00
Valor total de las actividades.
700,000.00
Total de IVA trasladado al contribuyente.
55,000.00
Cálculo de la proporción
Concepto
Cantidad
Valor total de actividades gravadas en el mes, incluidas a las que se les aplica la tasa de 0%.460,000.00
Entre:
Valor total de actividades realizadas del mismo mes.
700,000.00
Igual:
Proporción.
0.6571
Cálculo del IVA acreditable proporcional
Concepto
Cantidad
Total de IVA trasladado al contribuyente.
55,000.00
Por:
Proporción.
0.6571
Igual:
Impuesto acreditable.
36,140.50
Cálculo de IVAacreditable por erogaciones en inversiones
Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%.
Cuando el destino de las inversiones es exclusivo para las actividades gravadas o a la tasa de 0% el IVA será acreditable en su totalidad.
Concepto
Cantidad
IVA pagado en inversiones estrictamente indispensables (son deducibles para finesdel ISR).
16,500.00
Más:
IVA pagado en inversiones parcialmente deducibles para el ISR (el IVA se considera en la proporción en que la inversión es deducible para ISR).
2,500.00
Igual:
Impuesto acreditable.
19,000.00
Cuando las inversiones se destinen exclusivamente a las actividades que no son objeto del impuesto o exentas, el IVA pagado o trasladado no seráacreditable.
Determinación del IVA acreditable cuando las inversiones se destinen para realizar actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto.
Cuando las inversiones se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas o a la tasa de 0% y actividades por las que no se genera el impuesto, el IVA será acreditable en forma proporcional.
En este casose calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto del total de actividades realizadas en el mes.
Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones.
El resultado será el IVA acreditable proporcional trasladado en las inversiones.
En su caso, se deberá efectuar el ajuste al acreditamiento.
Cálculo de laproporción de IVA acreditable en inversiones
Se deberá realizar la siguiente operación:
Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual
Proporción
Total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones x proporción = Monto de IVA acreditable proporcional
Ejemplo:
Datos enero 2013
Valor total de las actividadesgravadas (incluida tasa 0%).
160,000.00
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto.
95,000.00
Valor total de las actividades.
255,000.00
IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles.
12,000.00
Proporción
Concepto
Cantidad
Valor total de actividades gravadas en el mes, incluidas a las que se les aplica la tasa de 0%....
En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes.
Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente.
El resultado será el IVAacreditable proporcional.
Cálculo de la proporción de IVA acreditable
Se deberá realizar la siguiente operación:
Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual:
Proporción.
Total de IVA trasladado al contribuyente x proporción = Monto de IVA acreditable proporcional
Ejemplo:
Datos enero 2013
Valor total de lasactividades gravadas (incluida tasa 0%).
460,000.00
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto.
240,000.00
Valor total de las actividades.
700,000.00
Total de IVA trasladado al contribuyente.
55,000.00
Cálculo de la proporción
Concepto
Cantidad
Valor total de actividades gravadas en el mes, incluidas a las que se les aplica la tasa de 0%.460,000.00
Entre:
Valor total de actividades realizadas del mismo mes.
700,000.00
Igual:
Proporción.
0.6571
Cálculo del IVA acreditable proporcional
Concepto
Cantidad
Total de IVA trasladado al contribuyente.
55,000.00
Por:
Proporción.
0.6571
Igual:
Impuesto acreditable.
36,140.50
Cálculo de IVAacreditable por erogaciones en inversiones
Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%.
Cuando el destino de las inversiones es exclusivo para las actividades gravadas o a la tasa de 0% el IVA será acreditable en su totalidad.
Concepto
Cantidad
IVA pagado en inversiones estrictamente indispensables (son deducibles para finesdel ISR).
16,500.00
Más:
IVA pagado en inversiones parcialmente deducibles para el ISR (el IVA se considera en la proporción en que la inversión es deducible para ISR).
2,500.00
Igual:
Impuesto acreditable.
19,000.00
Cuando las inversiones se destinen exclusivamente a las actividades que no son objeto del impuesto o exentas, el IVA pagado o trasladado no seráacreditable.
Determinación del IVA acreditable cuando las inversiones se destinen para realizar actividades gravadas y actividades exentas o que no son objeto del impuesto.
Cuando las inversiones se utilicen indistintamente para realizar actividades gravadas o a la tasa de 0% y actividades por las que no se genera el impuesto, el IVA será acreditable en forma proporcional.
En este casose calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto del total de actividades realizadas en el mes.
Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones.
El resultado será el IVA acreditable proporcional trasladado en las inversiones.
En su caso, se deberá efectuar el ajuste al acreditamiento.
Cálculo de laproporción de IVA acreditable en inversiones
Se deberá realizar la siguiente operación:
Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual
Proporción
Total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones x proporción = Monto de IVA acreditable proporcional
Ejemplo:
Datos enero 2013
Valor total de las actividadesgravadas (incluida tasa 0%).
160,000.00
Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto.
95,000.00
Valor total de las actividades.
255,000.00
IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles.
12,000.00
Proporción
Concepto
Cantidad
Valor total de actividades gravadas en el mes, incluidas a las que se les aplica la tasa de 0%....
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