Actividades Empresariales

Campaña
Declaración Anual 2012
Programa Formativo para Personal de Servicio Social
Administración General de Servicios al Contribuyente

Subtema 5.1.1
Régimen de Actividades
Empresariales

Subtema 5.1.1 Régimen de Actividades Empresariales
PROGRAMA FORMATIVO PARA PERSONAL DE SERVICIO SOCIAL
Campaña Declaración Anual 2012

Caso Práctico
Actividades Empresariales
ISR, IETU e IVA conAcreditamiento del IDE
El contribuyente Victor Duran Gonzalez, con RFC DUGV790912OE5, realiza actividades
empresariales y acude al Centro Nacional de Consulta para que lo apoyen en la elaboración
del cálculo de su declaración anual 2012.
Para los efectos anteriores, nos presenta la siguiente información:


Sus obligaciones fiscales son: ISR, IETU e IVA con acreditamiento del IDE.

Ingresos obtenidos en el 2012:

Concepto
Total de ingresos efectivamente cobrados en el 2012



Cantidades
4’340,000.00

Deducciones autorizadas efectivamente pagadas para el ISR y el IETU:

Deducciones
ISR
IETU

Concepto
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(+)
(=)



(+)
(=)

Compra de mercancías
Depreciación o deducción de las inversiones
Aportaciones al SAR, Infonavit,jubilaciones
pensiones
Sueldos y salarios
Cuotas al IMSS
Honorarios
Uso o goce temporal de bienes
Otros gastos
Total de deducciones autorizadas

400,000.00
70,000.00
y

400,000.00
0.00

300,000.00

0.00

712,600.00
300,000.00
22,800.00
20,000.00
525,200.00
2,350,600.00

0.00
0.00
22,800.00
20,000.00
525,200.00
968,000.00

Deducciones personales para el ISR:Concepto
Honorarios médicos
Intereses reales por crédito hipotecario de su casa habitación
Total de deducciones personales para el ISR

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Cantidades
22,000.00
24,000.00
46,000.00

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PROGRAMA FORMATIVO PARA PERSONAL DE SERVICIO SOCIAL
Campaña Declaración Anual 2012

Pagos provisionales efectuados durante el ejercicio:

Concepto
Pagos provisionales del ISR efectuados durante el ejercicio
Pagos provisionales del IETU efectuados durante el ejercicio



Cantidades
525,771.00
0.00

Estado de posición financiera del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012:
Efectivo en caja y depósitos en
instituciones de crédito nacionales
Inversiones en valoresCuentas y documentos por cobrar

Cuentas y documentos por
pagar
0.00 Contribuciones por pagar
85,700.00 Otros pasivos
40,000.00

Contribuciones a favor
Inventarios
Otros activos circulantes
Inversiones en acciones
Terrenos
Construcciones
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Otros activos fijos
Depreciación acumulada
Cargos y gastos diferidosAmortización acumulada
Suma activo

0.00
960,000.00
0.00
0.00
0.00
800,000.00
0.00
750,000.00
350,000.00
0.00
(-)320,000.00
0.00
0.00
2’665,700.00

Suma pasivo

Capital
Utilidades acumuladas
Utilidades del ejercicio
Pérdidas acumuladas
Pérdidas del ejercicio
Actualización de capital
Otras cuentas de capital

900,000.00
180,000.00
97,500.00
1’177,500.00

800,000.00200,000.00
488,200.00
0.00
0.00
0.00
0.00

Suma capital

1’488,200.00

Suma pasivo y capital

2’665,700.00



Constancia de intereses reales por crédito hipotecario de su casa habitación.



Constancia del IDE recaudado.



Bitácora de información necesaria.

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