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Subsecretaría de Educación Media Superior y Superior

Te c n o l ó g i c o d e E s t u d i o s S u p e r i o r e s d e l O r i e n t e d e l E s ta d o d e M é x i c o
O r g a n i s m o P ú b l i c o D e s c e n t r a l i z a d o d e l G o b i e r n o d e l E s t a d o d e Méxi c o

“ 2 0 0 5 A ñ o d e Va s c o d e Q u i r o g a H u m a n i s t a U n i v e r s a l”

CUADERNILLO DE APUNTES ASIGNATURA

AUDITORIA FINANCIERA I

ELABORO:

C.P. Alicia Villalba González
Septiembre 2005

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P Alicia Villalba González

2 INDICE

CONTENIDO
INTRODUCCION Unidad I MARCO CONCEPTUAL 1.1 1.2 1.2.1 1.2.1.11.2.1.2 1.2.1.3 1.2.1.4 1.2.1.5 1.2.1.6 1.2.1.7 1.2.1.8 1.2.2 1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 1.3 1.4 1.5 1.6 Concepto e importancia de auditoria Clasificación y objetivos de los tipos de auditoria Por el Tipo de auditoria Administrativa Operativa Financiera De sistemas Electrónicos Para efectos Fiscales (incluye IMSS) Integral Especiales Por Rubros Específicos Gubernamental Por quien la practicaAuditoria Interna Auditoria Externa Auditoria de la contraloría del Estado (Federal, Estatal y Municipal La auditoria Financiera Normas de auditoria Técnicas y procedimientos de auditoria Evaluación

PAG
4

5 6 6 7 7 7 7 8 8 9 9 10 10 10 11 13 18 21 27

Unidad II NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 2.1 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 2.3.5 2.4 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.5.4 Platicas preliminaresContrato de servicios profesionales Investigación General y Particular de la entidad Información y características jurídicas y legales Información y características comerciales Información y características laborales Información y características fiscales Información y características financieras Estudio y Evaluación del control interno Programas de auditoria, planeacion de: Objetivos de AuditoriaEspecíficos Procedimientos a Aplicar Oportunidad de los procedimientos Programas Estándar de Auditoria 28 30 31 31 32 32 33 33 33 35 35 35 36 36

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P Alicia Villalba González

3
36 36 43 46 46 49 50 52 52 54 54 55 55 55 55 57 59 60 61 63 64 65

2.5.5 2.5.6 2.5.7 2.6 2.6.1 2.6.2 2.6.3 2.7 2.7.1 2.7.2 2.7.3 2.8 2.9 2.9.1 2.9.1.12.9.1.2 2.9.2 2.9.3 2.9.4 2.9.5 2.10 2.11

Programas de trabajo a utilizar Tiempo que implicara la Auditoria Personal de Auditoria Revisión Aplicación de los programas y procedimientos de auditoria Determinación de ajustes y reclasificaciones por partida de los estados financieros Obtención de evidencia suficiente y competente Compilación de datos Integración de los papeles de trabajo Verificaciónde pendientes de auditoria Presentación y discusión con la administración de ajustes y reclasificaciones Cierre de auditoria (papeles de Trabajo) Informes de auditoria Dictamen financiero Clasificación del dictamen Elementos del dictamen Carta de observaciones y sugerencias al control interno Estados financieros comparativos auditados Notas a los estados financieros Informes adicionales Seguimientode auditoria Evaluación Unidad III ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DE INGRESOS Y EGRESOS Aspectos relativos de evaluación del control de los rubros de ingresos Aspectos relativos de evaluación al control interno de los rubros de egresos Evaluación Anexos Conclusión Bibliografía

3.1 3.2 3.3

65 68 71 72 81 82

Auditoria Financiera I licenciatura en contaduría………………………………C.P AliciaVillalba González

4

INTRODUCCION
El presente Manual constitu ye una h erramienta que permite f acilitar el estudio de la Auditoria f inanciera. Se presentan los aspectos más importantes que debe considerar el alumno en el papel de un auditor Adquirirá el conocimiento teórico y aplicación a la practica de las normas y p rocedimientos de auditoria generalmente aceptadas así como analizar e...