Administracion financiera

ADMINISTRACION FINANCIERA
PERLAS PARA DIRECTIVOS

Consejo Mundial de Cooperativas de Ahorro y
Crédito

La Visión
El Consejo Mundial de Cooperativas de
Ahorro y Crédito

COOPERATIVAS DE
CALIDAD
PARA TODOS

¿Qué significa PERLAS?
P

Protección

E

Estructura Financiera

R

Rendimientos y Costos

L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas¿Qué hace PERLAS?

Es un verdadero sistema de
monitoreo,
compuesto
de
45
indicadores financieros cuantitativos
que
facilitan
el
análisis
e
interpretación
integral
de
la
condición financiera de cualquier
Cooperativa de Ahorro y Crédito.

Qué hace PERLAS?
VS.

Es un producto que integra la
ideología social con una mentalidad
empresarial Cooperativa, y ayuda a
mantener unequilibrio y armonía entre
los dos.

El Equilibrio Socio-Económico
Ahorrantes

Aportacionistas

Recursos Humanos

Prestatarios

La Historia de PERLAS
• Creado en Guatemala en 1990
• Usado por WOCCU en todos sus proyectos de
desarrollo en 1995
• Computarizado en 1996
• Fusionado con el Plan Empresarial e integrado en un
solo programa en 1999.
• Distribuido a la membresía deWOCCU, sin costo, en
2001.
• Actualmente instalado en muchas Cooperativas en 37
paises.

¿Porqué PERLAS?
• Es lógico y fácil de usar
• Es transparente y completo
• Se promueve una orientación estratégica
en la toma de decisiones
• Se establece un solo idioma de
comunicación entre directivos, gerentes,
empleados, e inspectores

¿Porqué PERLAS?
• Cada indicador tiene una normaprudencial
relacionada con ello.
• Todos los indicadores están integrados y
facilitan un análisis rápido, preciso, y
completo de las debilidades y fortalezas
financieras.
• Todos los resultados del análisis PERLAS
se ubican en una sola página.

¿Porqué PERLAS?
• Es una Herramienta de alerta temprana
para la Supervisión Externa
• Es una Herramienta para comparar las
Cooperativas de Ahorro yCrédito...
- A nivel de Grupos
- A nivel Regional
- A nivel Nacional

¿Porqué PERLAS?
• Es computarizado, y el WOCCU está
dispuesto a regalar el software a sus
miembros, siempre y cuando se tome la
decisión de usarlo para monitorear y
supervisar a las Cooperativas de
Ahorro Crédito.

PERLAS vs. CAMEL
• PERLAS

• CAMEL

P

Protección

C

E

Estructura Financiera A
MRendimientos y Costos

R
L

Liquidez

A

Activos Improductivos

S

Señales Expansivas

Capital
Calidad de Activos
Manejo Gerencial

E

Ganancias

L

Liquidez

PERLAS vs. CAMEL
• Es totalmente objetivo (cuantitativo).
• Se analiza la estructura financiera y el crecimiento
de la Cooperativa, áreas desatendidas por CAMEL.
• Se profundiza más en los rendimientos y costos dela
Cooperativa.
• Se puede señalar deficiencias, y a la vez, detectar las
razones por ellas.
• El monitoreo, por ser cuantitativo, es más rápido,
más preciso y menos costoso.

Formato de PERLAS
• Para lograr transparencia y efectividad
en el monitoreo, el balance general se
reformatea en 5 áreas:
• Activos Productivos
• Activos Improductivos
• Pasivos con Costo
• Pasivos sin Costo• Capital

Formato de PERLAS
• El Estado de Resultados también se
reformatea en 5 areas:
• Ingresos Brutos
• Costos Financieros
• Gastos Administrativos
• Provisiones p/Activos de Riesgo
• Excedente Neto

Balance General
Activos Productivos
Cartera de Préstamos
Inversiones Líquidas
Inversiones Financieras

Pasivos Con Costo.
Depósitos de Ahorro
Crédito Externo

Inversiones NoFinancieros.

Pasivos sin Costo.
Cuentas por Pagar
Prestaciones
Otros Pasivos

Activos Improductivos
Activos Líquidos
Cuentas por Pagar
Activos Fijos
Otros Activos
Activos Problematicos

Activos Totales

Capital
Aportaciones
Capital Transitorio
Capital Institucional

Total Pasivo y Cap.

Estado de Resultados
Ingresos Financieros
Préstamos
Inversiones Líquidas...