AN LISIS DE CUENTAS

ANÁLISIS DE
CUENTAS

CONTABILIDAD BÁSICA

Curso 2015

UCEL – UNIVERSIDAD DEL CENTRO EDUCATIVO LATINOAMERICANO
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ACLARACIÓN: Las causas de débitos y créditos que se exponen en este
análisis son enunciativas.
CUENTAS PATRIMONIALES:
DEL ACTIVO:

CAJA:
- Cuenta patrimonial de Activo – “Caja y bancos”.
- Se debita porlos cobros recibidos de clientes o terceros en moneda
nacional (Recibo duplicado).
- Se acredita por los pagos efectuados a proveedores o terceros en
moneda nacional (Recibo original) y por los depósitos en cuentas
bancarias (Nota de crédito bancaria o boleta de depósito).
- Saldo deudor: Representa el monto de dinero en efectivo (billetes y
monedas) en moneda nacional existente en la caja de laempresa.

MONEDA EXTRANJERA:
- Cuenta patrimonial de Activo – “Caja y bancos”.
- Se debita por los cobros recibidos de clientes o terceros en moneda
extranjera (Recibo duplicado). También, cuando aumenta la valuación
por incremento en el tipo de cambio (Minuta de contabilidad).
- Se acredita por los pagos efectuados a proveedores o terceros en
moneda extranjera (Recibo original) y por losdepósitos en cuentas
bancarias (Nota de crédito bancaria o boleta de depósito). También,
cuando disminuye la valuación por baja en el tipo de cambio (Minuta de
contabilidad).
- Saldo deudor: Representa el monto de moneda extranjera que posee la
empresa.

BANCO X – CUENTA CORRIENTE:
- Cuenta patrimonial de Activo – “Caja y bancos”.
- Se debita por los depósitos en cuenta corriente (Boleta de depósito o
Notade crédito bancaria) y las acreditaciones recibidas por diversas
causas como por ejemplo préstamos bancarios, transferencias de
terceros (Nota de Crédito bancaria).
- Se acredita por las emisiones de cheques, las extracciones de dinero y
débitos diversos (pago de impuestos, transferencias bancarias,
mantenimiento de cuenta, etc.) (Nota de débito bancaria).
- Saldo deudor: Representa el monto dedinero depositado en cuenta
corriente bancaria.

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BANCO X – CUENTA RECAUDADORA:
- Cuenta patrimonial de Activo – “Créditos por ventas”.
- Se debita por las acreditacionesrecibidas de terceros (Nota de crédito
bancaria).
- Se acredita por la transferencia de su saldo a una cuenta bancaria (Nota
de débito bancaria).
- Saldo deudor: Representa el monto acreditado en la cuenta pendiente
de ser transferido a una cuenta bancaria.

BANCO X – CAJA DE AHORROS EN PESOS:
- Cuenta patrimonial de Activo – “Caja y Bancos o Inversiones”.
- Se debita por los depósitos en caja deahorro (Boleta de depósito) y las
acreditaciones recibidas por diversas causas (Nota de Crédito bancaria).
- Se acredita por las extracciones de dinero y débitos diversos (pago de
impuestos, transferencias bancarias, mantenimiento de cuenta, etc.)
(Nota de débito bancaria).
- Saldo deudor: Representa el monto de dinero depositado en caja de
ahorros.

ACCIONES CON COTIZACION:
- Cuenta patrimonial deActivo – “Inversiones”
- Se debita por la compra de acciones de otras sociedades (Liquidación
del agente de bolsa) y por la recepción de acciones por distribución de
dividendos de la emisora (Método de costo más dividendos – Minuta de
contabilidad). También, cuando aumenta la valuación (V.N.R.) por
incremento de la cotización (Minuta de contabilidad).
- Se acredita por la venta de acciones de otrassociedades (Liquidación
del agente de bolsa). También, cuando disminuye la valuación (V.N.R.)
por baja de la cotización (Minuta de contabilidad).
- Saldo deudor: Representa la tenencia de acciones de otras sociedades.

DIVIDENDOS A COBRAR EN EFECTIVO:
- Cuenta patrimonial de activo – “Otros Créditos”.
- Se debita por la aprobación por parte de la asamblea de la distribución
de resultados en...