Antecedentes

Antecedentes
A partir de los grandes escándalos corporativos que sacudieron al mundo de los negocios, los comités de auditoría han sido objeto de una redefinición de sus funciones y responsabilidades, lo cual ha llegado hasta la inclusión de estas en leyes, reglamentos y códigos de mejores prácticas a nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras yprácticas de sus comités, así como reconocer los beneficios que implican contar con un comité preparado para contribuir en el cumplimiento de los objetivos estratégicos de cada organización.
Definición
Es un comité (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta de directores de un emisor, con la finalidad de supervisar los procesos de reportaje de contabilidad y financiero delemisor, y auditorías de los estados financieros del emisor.
(Ley Sarbanes-Oxley Act del 2002, sección 2-3)
Los comités de auditoría por excelencia se consideran órganos de soporte al directorio y cumplen una función de supervisión y vigilancia que contribuyen de manera importante al logro de objetivos de las organizaciones.
(Instituto Mexicano de Contadores Públicos
Propósito
Como se puedeinferir de lo anterior, el comité de auditoría tiene el propósito de asistir al directorio en el cumplimiento de sus responsabilidades de vigilancia para el proceso de información financiera, el sistema de control interno sobre los informes financieros, el proceso de auditoría y el proceso de la compañía para vigilar el cumplimiento con las leyes y reglamentaciones, y el código de conducta.
Objetivoprincipal
Durante el curso de la auditoría, las coordinaciones y discusiones del comité de auditoría con los auditores externos e internos se centran en debilidades en el control interno, desacuerdos con la gerencia sobre los principios de contabilidad e indicaciones de la presencia de fraude administrativo u otros actos ilegales realizados por los altos empleados de la empresa.
Presencia de loscomités
No todas las empresas o entidades tienen comités de auditoría. Por ejemplo, el concepto de un comité de auditoría no se aplica a los negocios organizados como empresas de un solo propietario, sociedades y corporaciones pequeñas de propiedad limitada. Los convenios de auditoría de estas firmas se realizan con frecuencia con los propietarios, un socio o un ejecutivo, como el presidente, eltesorero o el contralor.
Principales funciones
Constituye un foro de análisis independiente, que le permite al consejo de directores (Directorio) conocer lo que sucede y reaccionar en consecuencia.
Es una posibilidad de transformar un enfoque tradicional de auditoría a una actividad de consultoría de alto valor agregado, aprovechando la experiencia empresarial de los directores.
Es un elementoclave para un eficiente y confiable mercado de capitales (atracción de inversionistas) y para lograr la confianza de acreedores y terceros.
Es el motor principal de un programa de mejora continua, sin sustituir ni subsidiar a la administración.
Algunas funciones del Comité de Auditoría
Responsable de la selección, designación, evaluación, compensación, supervisión y cese de auditores externose internos.
Confirmar el estatuto de auditoría interna y su plan de actividades, así como sus recursos.
Asegurar la independencia de criterio de la actividad de auditoría externa e interna.
Recibir informes resumidos de los trabajos de auditoría interna, sus recomendaciones y las medidas tomadas por la administración para ser implementadas.
Adoptar procedimientos para el manejo de reportesrelacionados con asuntos contables o de auditoría, incluyendo métodos anónimos y confidenciales para el manejo de reportes expresados por empleados.
Reforzar los procesos de supervisión de la empresa.
Responsabilidades
La responsabilidad primaria del comité de auditoría es respecto de sus pares del directorio (consejo de administración), a quienes, además, debe asistir en el desarrollo de sus...