Aplicacion y resolucion casos de impuesto sobre la renta

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Casos de Aplicación de La Ley y Reglamento
IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
CASO I
El señor Armando Esteban Quito propietario del almacén “El Chinito Veloz” solicita sus servicios a efecto de asesorarlo a la forma de liquidar la pérdida de capital que tubo en el ejercicio fiscal del año 2005, el cual asciende a la cantidad de Q. 5,500.00; durante el periodo recién finalizado, el tubo una ganancia decapital de Q. 8,700.00 calcule el ISR a pagar en el entendido que se encuentra inscrito en el régimen optativo indique el fundamento legal.

PROCEDIMIENTO
1) La pérdida de capital no puede tener compensación por que tiene más de 5 años.
2) Entonces según el artículo 72 a la ganancia de capital le aplicamos el 31% y el resultado es el impuesto a pagar.
3) 8,700 x31% = 2,967Fundamento Legal:
Artículos del 25 al 30 y el 72 de la Ley y el 8 del reglamento del Impuesto Sobre La Renta.

CASO II
El señor Armando Soltero Consuegra propietario del almacén “en Busca” solicita sus servicios para que le calcule el ISR sobre la factura especial No.1 que emitió al adquirir los servicios de un cargador de la terminal de San Pedro para que le condujera la mercadería a la bodega;este servicio asciende a la cantidad de Q. 896.00; así mismo sobre la factura No. 2 por haber adquirido en estante con un vendedor ambulante por el valor de Q. 3192, OO.
Fundaméntese legalmente e indique el tiempo que tiene para integrar a las cajas fiscales la retención efectuada.
PROCEDOMIENTO
1) La factura no 001 le aplicaremos el 20% de renta por que fue por elpago de un servicio: 896/12= 800 160 X 31%= 49.60
2) La factura No. 002 pagará el 10% por lo que el hecho generador fi la venta de un bien: 3192/1.12= 2850 X 10% 285x31%= 88.35
3) Deberá integrarlo a las cajas fiscales dentro de (10) días hábiles del mes inmediato siguiente después de efectuados los acreditamientos.
4) En la nueva reforma fiscal 896X6%= 53.76; 3192X5%= 49.60Fundamento legal art. 31y 63 de la Ley
Articulo 31 (ISR 4 y 5 párrafo reformado por el articulo 1 decreto 4/2012
Ley antievacion II)

Caso III
El señor Dionisio Gutiérrez administrador de canal 3 en Guatemala adquiere del Señor Vicente Fox propietario de Univisión el derecho de divulgación de películas cinematográficas por Q. 150,000.00 y Q. 345, ooo.oo por distribución de noticias en Guatemala enel mes recién finalizado por eso solicita sus servicios a efecto de indicarle el ISR a retener u el tiempo que tiene para integrarlo a las cajas fiscales fundaméntese legalmente.

PROCEDIMIENTO
1) Según el articulo 35 de la ley le aplicaremos el 10% de renta imponible a los Q. 150,000.00: 150,000X10%= 4650
2) También por la difusión de noticias a los Q. 345,000.00 le aplicaremos el10%: Q. 345,000.00X1O%= 10645
3) El impuesto a retener seria de Q. 15,345.00
4) Deberá integrarlo a las cajas fiscales dentro de los (10) primeros días hábiles del mes inmediato siguiente en que se percibieron las rentas
Fundamento Legal Arts. 34, 35,36 y 63 de la ley de ISR

CASO IV
El señor Pedro Panza De León se desenvuelve como Ingeniero Industria en (ACERISA) Y Además posee unaoficina de consultoría; para lo cual contrata sus servicio a efecto de asesorarlo respecto a la declaración anual de ISR que debe efectuar ante la SAT, del periodo recién finalizado, así como la cantidad a integrar a las cajas fiscales por concepto y la regulación legal en el entendido que esta inscrito bajo el régimen optativo, para lo cual le proporciona la siguiente información:
Información deRelación de Dependencia | | Información de oficina de consultoría | |
Sueldo mensual | Q.12,00.00 | Ingresos s/ facturas (año) | Q.90,000.00 |
IGGS mensual | Q. 579.60 | Sueldo Mensual Secretaria | Q.1650.00 |
Manutención declarada por Juez Mensual | Q. 2,000.00 | Pagos Trimestrales efectuados | Q.6500 |
Colegio de Ingenieros | Q 600.00 | Prima de seguro no dotal medico | Q100.00 |...
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