Arqueo de caja

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El arqueo de caja

La verificación mas usual en auditoría para comprobar la autenticidad del saldo de caja es el arqueo de caja

El resultado del arqueo de cajatiene que estar firmado por el responsable de la caja y el auditor que controla el arqueo.

El arqueo de caja ha de realizarse, a poder ser, por sorpresa.

El arqueo decaja se puede describir como sigue a continuación:

Relación de fondos disponibles

Inventario de las partidas

Efectivo.

Talones a cobrar

comprobantes nocontabilizados.

anticipos no contabilizados.

fondos auxiliares.

Comprobación de cobros y pagos anteriores en efectivo.

Comprobación de los pagos por banco.Examen de los talonarios

Comprobar todos los pagos por cheque durante los diez últimos días con los correspondientes justificantes.

Comprobar el corte de los extractosbancarios a la fecha de arqueo de caja.

Preparar una lista de las transferencias entre cuentas bancarias durante los siete días anteriores y posteriores al arqueo decaja.

En caso de existir varias cajas, el recuento debe de ser realizado simultaneamente.

Un punto importante en el arqueo de caja es el análisis de los justificantesde los anticipos o vales de caja existentes a la hora del arqueo, teniendo que verificar:

Si su antigüedad es razonable.

Si están debidamente documentados.

Siestán debidamente aprobados.

.- El fondo fijo de caja

El sistema de fondo fijo de caja consiste en:

Fijar un importe adecuado para las necesidades de pagos porcaja.

Entregar dichos importe al cajero.

Suprimir todo ingreso directo en caja.

Reponer fondos al cajero, contra justificantes de pago aprobados, por su mismo importe.
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