AU 230 Ex Secci N AU 339

SECCIÓN AU 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
CONTENIDO
Párrafos
Introducción
Alcance de esta Sección
Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría
Fecha de vigencia

1
2-3
4

Objetivo

5

Definiciones

6

Requerimientos
Preparación oportuna de la documentación de auditoría
Documentación de los procedimientos de auditoría efectuados y de la
evidencia de auditoría obtenida
Armado y custodiadel archivo definitivo de auditoría
Guía de aplicación y otro material explicativo
Definiciones
Preparación oportuna de la documentación de auditoría
Documentación de los procedimientos de auditoría efectuados y de la
evidencia de auditoría obtenida
Armado y custodia del archivo definitivo de auditoría
Anexo: Requerimientos de la documentación de auditoría y guías en
otras Secciones de auditoría89

7
8-14
15-19

A1-A2
A3
A4-A23
A24-A29

A30

90

SECCIÓN AU 230
DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA
Introducción
Alcance de esta Sección
1.

Esta Sección trata la responsabilidad del auditor de preparar la documentación para
una auditoría de estados financieros. Esta Sección deberá ser adaptada de acuerdo
con las circunstancias al ser aplicada a auditorías de otra información financiera
histórica. ElAnexo: Requerimientos de la documentación de auditoría y guías en
otras Secciones de auditoría, enumera las otras Secciones de auditoría que incluyen
requerimientos y guías de documentación específicos. Los requerimientos
específicos de documentación de otras Secciones de auditoría no limitan la
aplicación de esta Sección. Las leyes, regulaciones u otras normas pueden
establecer requerimientos dedocumentación adicionales.

Naturaleza y propósito de la documentación de auditoría
2.

La documentación de auditoría que cumple con los requerimientos de esta Sección y
los requerimientos de documentación específica de otras Secciones de auditoría
pertinentes proporciona:
a. evidencia de la base del auditor para una conclusión del logro de los
objetivos generales del auditor,(1) y;
b. evidenciaque la auditoría fue planificada y efectuada de acuerdo con normas
de auditoría generalmente aceptadas (NAGAs) y los requerimientos legales
y regulatorios aplicables.

3.

La documentación de auditoría sirve a un sinnúmero de propósitos adicionales,
incluyendo los siguientes:
● Ayudar al equipo de trabajo a planificar y efectuar la auditoría.
● Ayudar a los miembros del equipo de trabajoresponsable por la supervisión
para dirigir y supervisar el trabajo de auditoría y revisar la calidad del
trabajo efectuado de acuerdo con la Sección AU 220, Control de Calidad
para Trabajos Efectuados de acuerdo con Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.(2)

(1)

Ver párrafo 12 de la Sección AU 200, Objetivos Generales del Auditor Independiente y Efectuar una
Auditoría de Acuerdo con Normas deAuditoría Generalmente Aceptadas.
(2)

Ver párrafos 17-19 de la Sección AU 220, Control de Calidad para Trabajos Efectuados de acuerdo con
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas.
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● Permitir al equipo de trabajo demostrar que está en condiciones de rendir
cuenta por su trabajo mediante la documentación de los procedimientos
efectuados, la evidencia de auditoría examinada y las conclusionesalcanzadas.
● Mantener un registro de asuntos de importancia continua o permanente para
auditorías futuras de la misma entidad.
● Permitir efectuar revisiones de control de calidad e inspecciones, de acuerdo
con la NCC, Norma de Control de Calidad (NCC), El Sistema de Control de
Calidad de una Firma.
● Permitir efectuar inspecciones externas o controles inter-pares de acuerdo
con las leyes, regulacionesu otros requerimientos aplicables.
● Ayudar a un auditor sucesor al revisar la documentación de auditoría de un
auditor predecesor.
● Ayudar a los auditores a entender el trabajo efectuado el año anterior, como
una ayuda para planificar y efectuar el trabajo actual.
Fecha de vigencia
4.

Esta Sección entra en vigencia para las auditorías de estados financieros para los
períodos terminados el o...