AUDIT DE GESTION PAPELES DE TRABAJO 1

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

AUDITORIA DE GESTION

ORIA OPERATIVA

Mg.CPC. Gladys Espinoza Vásquez

PAPELES DE TRABAJO
•

Son los archivos o legajos que maneja el auditor y que contienen
todos los documentos que sustentan su trabajo efectuado durante
la auditoria.

•

Estos archivos se dividen en Permanentes y Corrientes; el
archivo permanente está conformado por todos los documentos
quetienen el carácter de permanencia en la empresa, es decir,
que no cambian y que por lo tanto se pueden volver a utilizar en
auditorias futuras; como los Estatutos de Constitución, contratos
de arriendo, informe de auditorias anteriores, etc. 

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OBJETIVOS

•Registrar las labores efectuadas
•Registrar resultados obtenidos que respaldan
los hallazgos
•Indicar el grado de confianza enel sistema de
control interno
•Servir como fuente de información
•Mejorar la calidad del examen, atención de
asuntos importantes
•Facilitar la revisión y supervisión

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REQUISITOS

•Completos y exactos
•Claros, comprensibles y detallados
•Legibles y ordenados
•Información relevante

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CONSTITUIDO POR:

•Resúmenes de auditoria, cuyos elementos son:
Objetivos,labor realizada, resultados obtenidos,
conclusiones, recomendaciones
•Notas del auditor: recordatoria, sobre
observaciones, para el informe
•Extractos copias de documentos
•Marcas de auditoria

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CEDULAS

Las cédulas fortalece en gran medida
las alternativas para recopilar
información, ordenar las acciones y
representar en forma objetiva y
concentrada tanto los avances que se
vanobteniendo, como los que agrupan
la interrelación de los instrumentos
empleados y resultados alcanzados

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MAPEO DE PROCESOS

¿Que son los Mapas de Procesos?
Los mapas de procesos son diagramas que utilizan
símbolos gráficos paradescribir la naturaleza y el
desarrollo de los distintos pasos que componen un
proceso.
También son llamados “Diagramas de flujos” o
“flujogramas”

MAPEO DE PROCESOS
Tipos de mapas de procesos
Lineal
Describe las secuencia de cada paso del proceso. Ayuda a identificar
las etapas con reprocesos, y los pasos redundantes y/o innecesarios

MAPEO DE PROCESOS
Tipos de mapas de procesos
Funcional cruzadoContiene los mismos beneficios del Mapa de proceso lineal, pero además
identifica que roles o sectores realizan cada paso del proceso. Ayuda a
comprender como cada rol se relaciona con otro

MAPEO DE PROCESOS

MAPEO DE PROCESOS
Tipos de mapas de procesos
IDEF (Integration Definition for Function Modeling)
Describe los procesos en niveles, describiendo para cada actividad
que Recursos seutilizan, que ingresa a la actividad, que sale como
resultado y que controles/políticas/manuales se utilizan.

PAPELES DE TRABAJO
MAPEO DE PROCESOS

PAPELES DE TRABAJO
MAPEO DE PROCESOS

Niveles de descripción
El nivel de descripción es establecido de
acuerdo a la utilización del mapeo del proceso
 Macro
 Mini
 Micro


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MAPEO DE PROCESOS

Pasos para construir un mapa de procesos1. Definir que proceso se describirá, y cual es el propósito de la descripción
2. Establecer los limites del proceso: cual es el inicio y cual es el resultado
final
• Identificar que SI va a ser descrito y que NO
• Identificar las actividades principales
3. Realizar un “inventario” de los pasos, actividades y decisiones del
proceso, y en el caso del mapa funcional cruzado incluir que rol cumplela
tarea
4. Colocar los en la secuencia que corresponda
5. Asignar los símbolos correspondientes
6. Revisar el Mapa de Proceso

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MAPEO DE PROCESOS

Interpretación de Mapas de Procesos







Determinar quien está involucrado en el proceso
Encontrar las causas raíz de los problemas
Encontrar maneras de realizar el proceso de
forma más eficiente
Determinar como implementar...