AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS

AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS
1. AUDITORÍA DE CAJA Y BANCOS DR. SERGIO ESPARZA NOVENO MARZO – AGOSTO 2014
2. AUDITORÍA DE CAJA - BANCOS PRESENTACIÓN Y OBJETIVOS El trabajo del auditor consistirá en obtener evidencia para confirmar o negar el cumplimiento de las aseveraciones generales Del estado de situación financiera en las cuentas contenidas dentro de esta área Estas serán normalmente todas oalgunas de las descritas a continuación:
3. GENERALIDADES Se acepta con carácter de generalidad que los saldos que se mantengan con instituciones financieras Se presenten en el estado como Prestamos Bancarios a corto plazo. Y no restando el saldo deudor de los depósitos en efectivo de la sociedad, en una determinada fecha.
4. ASEVERACIONES GENERALES EXISTENCIA INTEGRIDAD VALORACIÓN PROPIEDADPRESENTACIÓN Y REVELACIÓN EFECTIVO REFLEJADO EN EL ESTADO ES REAL TODO EL EFECTIVO ES REALMENTE PROPIEDAD DE LA EMPRESA EFECTIVO REFLEJADO A SU VALOR DE REALIZACIÓN DOMINIO REAL DEL EFECTIVO, SIN GRAVAMENES, ETC EFECTIVO ESTÁ ADECUADAMENTE DESCRITO Y CLASIFICADO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
5. EL PAPEL DEL AUDITOR Determinar si los procedimientos administrativos y las normas de control interno garantizanun adecuado control de los activos financiero EL PRINCIPIO DE RIESGO SOBRE SEGURIDAD.- elevado. EL PROGRAMA DE AUDITORÍA.- debe contener los procedimientos necesarios para conseguir los objetivos.
6. PROCEDIMIENTO PRIMERO: relación entre procedimientos mas comunes – detallar los mas relevantes Compara los saldos de los saldos de Caja – bancos a la fecha auditada con saldos anteriores, detectandocambios significativos. En la primera hoja se recoge el listado u hoja resumen con las cuentas del Estado Financiero, con desglose en hojas anexas. En la primera hoja se efectuan la comparación de los saldos del periodo anterior, anotando las observaciones mas importantes. EN UN MOMENTO PORSTERIOR: los procedimientos de verificación se refieren a la comprobación de existencia de fondos. Por medio deARQUEOS DE CAJA – CONFIRMACIONES BANCARIAS
7. EL ARQUEO DE CAJA VERIFICACIÓN DEL CONTENIDO DE CAJA SE EFECTU A: En presencia del cajero Sin previo aviso VARIAS CAJAS: Se efectúa simultáneam ente Mismo resultado – se prepara el papel de trabajo con las conclusiones FIRMAS : Auditor y tesorero Se incluye en archivos de auditoría, da copia al tesorero si lo solicita
8. CLASIFICAR EL EFECTIVO PORTIPOS DE MONEDA Y DENTRO DE ESTA POR UNIDADES HOMOGENEAS SE ANOTA EL NÚMERO DE UNIDADES DE CADA CLASE Y SU VALOR TOTAL SE RELCIONAN LOS DOCUMENTOS FINANCIERO ENCONTRADOS SE RELACIONAN LOS DOCUMENTOS FINANCIERO ENCONTRADOS SE REVISAN LOS ANTICIPOS JUSTIFICADOS Y LOS JUSTIFICANTES NO CONTABILIZADOS, SE REVISA LA ANTIGÜEDAD LA DOCUMENTACIÓN Y APROBACIÓN
9. PRUEBAS DENTRO DEL ARQUEO DE CAJA
10. LO IDEAL.EFECTUAR EL ARQUEO A LA FECHA DE CIERRE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARA EL AUDITOR Investigand o partidas inusuales o poco corrientes Entre la fecha de cierre y la del arqueo Efectuar un seguimiento de las operaciones
11. Asignar un aporte determinado para atender las necesidades en un periodo razonable Se entrega en efectivo al cajero, y realiza los pagos guardando los justificantes adecuadosCuando se reduce el efectivo el cajero presenta los justificativos de gastos Se le repone exactamente el reporte de los mismos , se cuenta en CAJA el efectivo inicialmente previsto El cajero siempre tiene a su haber la misma cantidad ya sea en efectivo o en comprobantes
12. CONFIRMACIONES BANCARIAS ENAUDITORÍA Método para verificar la exactitud de los saldos bancarios Es la confirmación directa porescrito por parte de la entidad financiera a los auditores Las firmas auditoras cuentan con formatos pre- impresos mismos que se envían a los bancos mediante correo certificado.
13. ANTES DE LLEGAR A TOMAR PRECAUCIONES EXTREMAS Se debe explorar posibles vías como vistas directas al banco o contactos con los directivos. La empresa debe conocer las cartas enviadas a los bancos, tambien deben tener...