Auditoría a las cuentas por cobrar

INTRODUCCIÓN

“CREDI-ELIZA” se encuentra ubicada en la parroquia Venus del Río, del cantón Quevedo, provincia de Los Ríos, fue creado en agosto del 2008, siendo administrado por su propietaria Sra. Elizabeth Molina.
El presente trabajo tiene como finalidad auditar el área de cartera de la microempresa antes mencionada, también analizaremos si se llevan los registros correspondientes de unamanera adecuada, verificando sobre todo si controlan las entradas de dinero y si se realiza los estudios necesarios al momento de hacer las inversiones.
Al momento de auditar las “Cuentas por Cobrar” es importante que el auditor establezca los objetivos y procedimientos para realizar el examen previsto en la planeación de la auditoría a esta cuenta.

OBJETIVOS

General
* Auditar el área deCartera de la microempresa “CREDI-ELIZA”

Específicos
* Comprobar si las cuentas por cobrar son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
* Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva.
* Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba considerarse.
* Verificar laexistencia de deudores incobrables y su método de cálculo contable.

ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría cubrirá el periodo comprendido del 13 de agosto al 13 de octubre del 2009, en la que se incluirá la evaluación, revisión, y estudio exhaustivo del área de cartera y toda la documentación correspondiente.

ESTRATEGIAS
Respecto al Control Interno.
1. Determinar la existencia y aplicación deuna política para el manejo de las cuentas por cobrar.
2. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden.
3. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
4. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa.
5. Verificar que las cuentas porcobrar estén adecuadamente respaldadas.

Procedimientos:
1. Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los documentos que respalden los documentos por cobrar.
2. Comprobar la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.
3. Verificar qué cuentas por cobrar han sidocanceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas.
4. Examinar las facturas de clientes, así como otros documentos justificativos de las cuentas por cobrar.
5. Verificar si existen cuentas por cobrar a proveedores. Se refiere a los casos en que, después de haber realizado una compra de mercaderías y haberla pagado, tal mercancía resultó defectuosa o llegó con algúnfaltante, y el proveedor atenderá el reclamo mediante una nota de crédito.
DEFINIR NORMAS-POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS
1. Cumplir con los presupuestos, planes, programas y presupuestos establecidos.
2. Proceder de acuerdo al código de ética profesional, al momento de realizar la auditoría.
3. Acogerse a las normas disciplinarias y de conducta de la firma de auditores, así como de la empresaauditada.
4. Llevar a cabo el trabajo asignado.
5. Confidencialidad de la información.
Definición de la metodología para el desarrollo y cumplimiento de la auditoría
1. Conocimientos básicos de la microempresa.
2. Revisión de las cuentas por cobrar.
3. Métodos de evaluación.
4.1. Cuestionario.
4.2. Encuesta.
4.3. Observación.
4. Papeles de Trabajo.
5.Ejecución de auditoría al área de cartera.
6.4. Revisión de los registros de cuentas por cobrar.
6.5. Observación del área de cartera.
6.6. Analizar el control interno y las políticas de la microempresa con relación a las cuentas por cobrar.
6.7. Evaluar el riesgo de control para el ciclo de ventas y cobranzas.

PROGRAMA DE AUDITORÍA

PRESUPUESTO DE LOS RECURSOS A UTILIZAR...