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Páginas: 21 (5042 palabras)
Publicado: 24 de noviembre de 2012
Elementos Fundamentales de la tributación de las empresas
1
Fundamentos de la Tributación de las Empresas.
AGENDA
1 El sistema tributario Chileno, una visión resumida de no especialista 2. Análisis comparado de los principales impuestos en América latina 3. Doble Tributación Internacional 4. Planificación Tributaria: Un enfoque práctico 5. ¿Planificación o Evasión Tributaria? Un asuntode ética
2
EL sistema tributario chileno
Una visión resumida
3
Los impuestos chilenos ¿son demasiado altos o son demasiado bajos?
4
Las cifras de recaudación por impuestos
•
El 2004, el estado chileno obtuvo cerca US $ 15 billones en impuestos del gobierno central, equivalente al 16% del PIB. Si se incluyen los impuestos de los gobiernos locales, la carga tributaria,excluyendo las contribuciones al sistema de seguridad social, sube a casi el 18% del PIB Con estas cifras, Chile está ligeramente sobre el promedio latinoamericano, donde, según el Servicio de Impuestos Internos (SII) chileno, la carga promedio alcanzaba al 14,1%, en ese año, fluctuando desde un monto tan pequeño como el 10%, en algunos de los países más pobres de la región, hasta el 21,1% enBrasil. Pero esto está muy por debajo del promedio de 26,2% de los países del G7,no obstante no muy por debajo de Estados Unidos, con un 22,7%.
•
•
•
5
Las tasas de Impuestos en América latina.
%
0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 0.2 0.15 0.1 0.05 0
Brasil
México
Chile
Guatemala
Individuals
6
Corporate
Venezuela
Argentina
Colombia
Ecuador
El Salvador
CostaRica
Perú
Chile vs. los países desarrollados
%
0.5 0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 0.2 0.15 0.1 0.05 0
Chile
UK
US
Individuals
7
Corporate
España
Japón
Korea
Una aclaración necesaria
• • Chile no tiene un impuesto corporativo como tal; La tributación efectiva y final recae en las personas, existiendo un impuesto a los negocios, que sirve como crédito o pagoanticipado al momento de determinar y pagar el impuesto a la renta personal. Entre el 2001 y el 2005, bajo un plan para compensar pérdidas de ingresos resultantes de cortes establecidos en la tributación personal, la tasa de este impuesto a los negocios fue incrementado gradualmente desde el 15% al 17%. En la mayoría de los países industrializados, las tasas tributarias corporativas oscilan entre el 30% yel 40 %.
•
•
8
%
9
80 70 60 50 40 30 20 10 0
Bolivia El Salvador Uruguay Argentina Brazil Chile Colombia Ecuador Honduras Paraguay Peru Guatemala Mexico Nicaragua Dominican Republic Costa Rica Panama Venezuela
Variación de la tasa de impuesto a la renta de las empresas en 7 años
2003
1996
En resumen ….
• El impuesto del 17% -que corresponde al así denominadoimpuesto de “primera categoría”es una especie de pago anticipado que sirve de crédito a los impuestos personales.
•
Cuando los dueños o accionistas de compañías locales retiran fondos de un negocio en forma de utilidades o dividendos, ellos también están obligados a pagar el impuesto “global complementario”-un impuesto progresivo que alcanza hasta el 40%, que es cobrado anualmente sobre elingreso total de un individuo sin importar su fuente ( renta mundial)
.
•
De manera similar, los no residentes que son propietarios de negocios en Chile están obligados a pagar un impuesto adicional sobre la renta recibida en Chile, que generalmente es cobrado a una tasa del 35% y contra el cual, el impuesto de primera categoría también puede ser acreditado.
10
EL IVA
• La grandiferencia del sistema tributario chileno respecto de la mayoría de los sistemas tributarios de otros países, es el impacto de los impuestos indirectos , en especial del IVA en la recaudación fiscal El IVA tal como lo conocemos hoy tiene su origen en el año 1974 para reemplazar un impuesto anterior a la compraventa, éste es responsable de algo más de la mitad de los ingresos del gobierno central.
•...
1
Fundamentos de la Tributación de las Empresas.
AGENDA
1 El sistema tributario Chileno, una visión resumida de no especialista 2. Análisis comparado de los principales impuestos en América latina 3. Doble Tributación Internacional 4. Planificación Tributaria: Un enfoque práctico 5. ¿Planificación o Evasión Tributaria? Un asuntode ética
2
EL sistema tributario chileno
Una visión resumida
3
Los impuestos chilenos ¿son demasiado altos o son demasiado bajos?
4
Las cifras de recaudación por impuestos
•
El 2004, el estado chileno obtuvo cerca US $ 15 billones en impuestos del gobierno central, equivalente al 16% del PIB. Si se incluyen los impuestos de los gobiernos locales, la carga tributaria,excluyendo las contribuciones al sistema de seguridad social, sube a casi el 18% del PIB Con estas cifras, Chile está ligeramente sobre el promedio latinoamericano, donde, según el Servicio de Impuestos Internos (SII) chileno, la carga promedio alcanzaba al 14,1%, en ese año, fluctuando desde un monto tan pequeño como el 10%, en algunos de los países más pobres de la región, hasta el 21,1% enBrasil. Pero esto está muy por debajo del promedio de 26,2% de los países del G7,no obstante no muy por debajo de Estados Unidos, con un 22,7%.
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5
Las tasas de Impuestos en América latina.
%
0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 0.2 0.15 0.1 0.05 0
Brasil
México
Chile
Guatemala
Individuals
6
Corporate
Venezuela
Argentina
Colombia
Ecuador
El Salvador
CostaRica
Perú
Chile vs. los países desarrollados
%
0.5 0.45 0.4 0.35 0.3 0.25 0.2 0.15 0.1 0.05 0
Chile
UK
US
Individuals
7
Corporate
España
Japón
Korea
Una aclaración necesaria
• • Chile no tiene un impuesto corporativo como tal; La tributación efectiva y final recae en las personas, existiendo un impuesto a los negocios, que sirve como crédito o pagoanticipado al momento de determinar y pagar el impuesto a la renta personal. Entre el 2001 y el 2005, bajo un plan para compensar pérdidas de ingresos resultantes de cortes establecidos en la tributación personal, la tasa de este impuesto a los negocios fue incrementado gradualmente desde el 15% al 17%. En la mayoría de los países industrializados, las tasas tributarias corporativas oscilan entre el 30% yel 40 %.
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8
%
9
80 70 60 50 40 30 20 10 0
Bolivia El Salvador Uruguay Argentina Brazil Chile Colombia Ecuador Honduras Paraguay Peru Guatemala Mexico Nicaragua Dominican Republic Costa Rica Panama Venezuela
Variación de la tasa de impuesto a la renta de las empresas en 7 años
2003
1996
En resumen ….
• El impuesto del 17% -que corresponde al así denominadoimpuesto de “primera categoría”es una especie de pago anticipado que sirve de crédito a los impuestos personales.
•
Cuando los dueños o accionistas de compañías locales retiran fondos de un negocio en forma de utilidades o dividendos, ellos también están obligados a pagar el impuesto “global complementario”-un impuesto progresivo que alcanza hasta el 40%, que es cobrado anualmente sobre elingreso total de un individuo sin importar su fuente ( renta mundial)
.
•
De manera similar, los no residentes que son propietarios de negocios en Chile están obligados a pagar un impuesto adicional sobre la renta recibida en Chile, que generalmente es cobrado a una tasa del 35% y contra el cual, el impuesto de primera categoría también puede ser acreditado.
10
EL IVA
• La grandiferencia del sistema tributario chileno respecto de la mayoría de los sistemas tributarios de otros países, es el impacto de los impuestos indirectos , en especial del IVA en la recaudación fiscal El IVA tal como lo conocemos hoy tiene su origen en el año 1974 para reemplazar un impuesto anterior a la compraventa, éste es responsable de algo más de la mitad de los ingresos del gobierno central.
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