Auditoria 3

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UNAM
FACULTAD
DE
CONTADURIA Y ADMINISTRACIÓN
AUDITORIA III
PROFESORA: MONICA ELIZABETH ESPEJEL HERNANDEZ
GRUPO: ED-21
ALUMNO: VERONICA RAMÍREZ ALVAREZ
No. DE CUENTA: 4-0410849-2
Mail: vero140871@yahoo.com.mx
UNIDAD V OTROS INFORMES Y DICTAMENES
SEMESTRE 2010-I

UNIDAD V
OTROS INFORMES Y DICTAMENES
V -1. OPINION SOBRE EL CONTROL INTERNO CONTABLE.
 Boletín 7030
Informe sobre examen del ControlInterno relacionado con la preparación
Objetivo 
* Establecen normas y guías al CP contratado para examinar y opinar sobre la efectividad del DISEÑO / OPERACIÓN del sistema del Control Interno relacionado con la preparación de la información financiera.
. . .cumplimiento además del 7010
Aspectos de los cuales puede el CP opinar: 
* Diseño y efectividad operativa del CI
* Diseño yefectividad operativa de un componente
* La efectividad del diseño del CI, incluyendo los NO puestos en operación
* Diseño y efectividad operativa basado en criterios de entidad regulatoria
Limitaciones 
* Examen de CI aplicables a operaciones y cumplimiento de leyes y reglamentos
* Trabajos sobre procedimientos convenidos
* Estudio y evaluación de CI (Boletín 3050)
*Consultoría
* Implantación del sistema CI
Condiciones (en conjunto con una auditoria de EEFF) 
* Administración acepta su responsabilidad
* Evalúa efectividad de diseño / operación basado en el marco propio o regulado
* Existan elementos suficientes para revisar
* Se proporcionen EEFF a la misma fecha.
EFECTIVIDAD DEL DISEÑO No auditados
EFECTIVIDAD DE DISEÑO Y OPERACIÓN Auditados DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
Comunicación con auditores 
* El auditor, si es distinto, debe obtener:
* Estatus de la auditoría, fecha de la opinión, fecha de entrega de hallazgos (La fecha del informe de CI debe ser la misma o posterior a la de la opinión)
* Confirmación de independencia
* Hallazgos materiales o deficiencias significativas
Servicios que no corresponden atrabajos de atestiguamiento 
* Si el CP emite exclusivamente recomendaciones sobre las mejoras al CI o ciertos servicios sobre la efectividad del diseño / operación del CI y que no correspondan a un examen, se consideraría un trabajo de Consultoría
Componentes del CI de una entidad
. . .se deben cumplir los siguientes CRITERIOS 
ESTANDARES 
* Objetividad . . . libre de prejuicios
*Mensurabilidad . . . razonar mediciones consistentes
* Suficiencia . . . soportarse con documentación y datos
* Relevancia . . . de importancia significativa
* . . . los componentes que constituyen el CI de una entidad, son una función de la definición y de la descripción del CI utilizado por la administración para el propósito de evaluar la efectividad del mismo.
MARCO INTEGRADO C.O.S.O. 
*Ambiente de Control
* Evaluación de Riesgos
* Sistemas de Información y Comunicación
* Procedimientos de Control
* Vigilancia
Deficiencias de Control 
. . . cuando el diseño o la operación NO PERMITE a la administración o a los empleados en el ejercicio normal de sus funciones, prevenir o detectar fallas a lo largo de los procesos.

En diseño (No se logran los objetivos)
Enoperación (No opera adecuadamente) 
O bien, utilizar controles compensatorios considerados individualmente y sin correlación con los controles
Limitaciones del CI de una Entidad 
* Fallas en la conducta humana en la toma de decisiones
* Errores humanos
* Colusión de dos o mas personas
* Anulación de CI por decisiones de la administración
 
INDICADORES DE RIESGOS
EXAMEN 
* Objetivos* Trabajo conforme a Normas de Atestiguamiento
* Opinión
Entendimiento del proceso CI 
* Determinar qué procesos deben probarse
* Evaluar probabilidad que todo el CI falle
* No. de unidades de negocio a examinar
* Evaluar efectividad del diseño
* Evaluar efectividad operativa
* Determinar deficiencias
* Comunicar
* Formarse una opinión (basada en las...
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