auditoria administrativa

PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
• Responsabilidad delimitada

Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella.

• Separación de funciones de carácter incompatible

Debe existir una adecuada segregación de funciones ydeberes, de modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operación. Por ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles y deben ser desempeñadas por distintas personas.




• Servidores hábiles y capacitados

Se debe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la eficiencia y economía en suslabores. Por ejemplo: el cargo de contador debe ser desempeñado por una persona que posea título profesional y la experiencia correspondiente a su nivel de responsabilidad.

• Aplicación de pruebas continuas de exactitud

Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la corrección en las operaciones. Por ejemplo: comparar con otra persona eltotal cobrado diario con el total depositado en bancos.

• Movimiento de personal

Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en especial aquellos empleados que desempeñan cargos de responsabilidad sobre recursos financieros o materiales. Esta medida permitirá entre otras cosas: capacitar a los empleados enotras labores de la administración; erradicar la idea de que “hay empleados indispensables” y descubrir errores y fraudes, cuando se hayan cometido.


• Fianzas

Los empleados que manejan recursos financieros, valores o materiales, deberán estar afianzados, a fin de permitir a la entidad, resarcirse adecuadamente de una pérdida o de un fraude efectuado por ellos mismos. Por ejemplo: elcajero, los cobradores, los pagadores, el bodeguero, etc.

• Instrucciones por escrito

Las instrucciones al personal para el desempeño de sus funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de cargos. Esto contribuye a que los empleados cumplan más eficientemente con su trabajo, por cuanto las órdenes o instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.

•Uso de formas pre numeradas:

Deberán utilizarse formas pre numerado e impreso para la documentación importante. Por ejemplo: recibos, órdenes de compra, facturas, comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacén, etc. Asimismo, se mantendrá un control físico sobre el uso y las existencias de dichas formas, las cuales deberán conservarse en estricto orden numérico.

• Evitar el usode dinero en efectivo:

El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras menores por medio del fondo fijo de caja chica.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
Entre los principales objetivos del control interno están los siguientes.
• Proteger los activos de la organización evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
• Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables yextracontables, los cuales son utilizados por la dirección para la toma de decisiones.
• Promover la eficiencia de la explotación.
• Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
• Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO
El control interno incluye controles que pueden ser catalogados como contables oadministrativos, esta clasificación varía de acuerdo a las circunstancias individuales.
Control administrativo
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procedimientos que orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia. Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia operacional y la observación de...