Auditoria Administrativa
Páginas: 8 (1753 palabras)
Publicado: 5 de noviembre de 2012
PAPELES DE TRABAJO
Para ordenar agilizar e imprimir coherencia a su trabajo el auditor tiene que hacerlo en lo que se denominara papeles de trabajo que son otra que los registros en donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, información obtenida y las conclusiones a que llega.
Estos papeles proporcionan el soporte principal que en su momento elauditor incorpora en sus informes ya que incluye observaciones, hechos y argumentos para respaldarlos, además apoyan la ejecución y supervisión del trabajo, deben formularse con claridad y exactitud considerando los datos referentes al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas.
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
El auditor debepreparar y conservar los papeles de trabajo cuya forma y contenido depende de las condiciones de aplicación de la auditoria ya que son el testimonio que registra el trabajo efectuado, el respaldo de sus juicios y conclusiones.
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:
A) Identificación de la auditoria.
B) El proyecto de auditoria.C) Índices, cuestionarios, cedulas y resúmenes del trabajo realizado.
D) Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoria.
E) Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
F) Anotaciones sobre información relevante.
G) Ajustes realizados durante su ejecución.
H) Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación.
I) Reporte deposibles irregularidades.
CONFIDENCIALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Aunque los papeles de trabajo que prepara el auditor son confidenciales debe proporcionarlos:
_ Cuando reciba una orden o citatorio para presentarlos por lo que es necesario resguardarlos por un periodo suficiente para cualquier aclaración o investigación que pudiera emprenderse.
_ En caso de que haga unproceso de investigación se podría obligar al auditor a suspender o a posponer la auditoria para no interferir con el, en tanto no se aclare las circunstancias que lo originaron.
EVIDENCIAS
La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante los ejercicios de la auditoria por lo que constituye un elemento relevante para enfrentar los juicios y conclusiones queformula el auditor, por tal motivo al realizarlas se debe prever el nivel de riesgo, incertidumbre y conflicto que puede traer consigo así como el grado de confiabilidad, calidad y utilidad real que debe tener, en consecuencia es indispensable que el auditor se apegue en todo momento en la línea de trabajo acordado a las normas en materia y a los criterios durante el proceso de ejecución.CLASIFICACIÓN DE LAS EVIDENCIAS
1) FISICAS
Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, gráficos, cuadros, mapas o muestras materiales.
2) DOCUMENTAL
Se logra por medio del análisis de documentos, esta contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y todaclase de comunicación relacionada con el trabajo.
3) TESTIMONIAL
Se obtiene en toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la auditoria.
4) ANALITICA
Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación por apartados y/o componentes, para que la evidencia sea util y valida debe reunir los siguientes requisitos:
a)Suficiente: Debe ser necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor.
b) Competente: Debe ser convincente, confiable y haber sido validada.
c) Relevante: Debe aportar elementos de juicio para demostrar o refutar un hecho con forma lógica y convincente.
d) Pertinente: Debe existir congruencia entre las observaciones, conclusiones y...
Para ordenar agilizar e imprimir coherencia a su trabajo el auditor tiene que hacerlo en lo que se denominara papeles de trabajo que son otra que los registros en donde se describen las técnicas y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, información obtenida y las conclusiones a que llega.
Estos papeles proporcionan el soporte principal que en su momento elauditor incorpora en sus informes ya que incluye observaciones, hechos y argumentos para respaldarlos, además apoyan la ejecución y supervisión del trabajo, deben formularse con claridad y exactitud considerando los datos referentes al análisis, comprobación, opinión y conclusiones sobre los hechos, transacciones o situaciones detectadas.
CONSERVACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
El auditor debepreparar y conservar los papeles de trabajo cuya forma y contenido depende de las condiciones de aplicación de la auditoria ya que son el testimonio que registra el trabajo efectuado, el respaldo de sus juicios y conclusiones.
Los papeles de trabajo tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe incluir:
A) Identificación de la auditoria.
B) El proyecto de auditoria.C) Índices, cuestionarios, cedulas y resúmenes del trabajo realizado.
D) Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicación de la auditoria.
E) Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
F) Anotaciones sobre información relevante.
G) Ajustes realizados durante su ejecución.
H) Lineamientos recibidos por área o fase de la aplicación.
I) Reporte deposibles irregularidades.
CONFIDENCIALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO
Aunque los papeles de trabajo que prepara el auditor son confidenciales debe proporcionarlos:
_ Cuando reciba una orden o citatorio para presentarlos por lo que es necesario resguardarlos por un periodo suficiente para cualquier aclaración o investigación que pudiera emprenderse.
_ En caso de que haga unproceso de investigación se podría obligar al auditor a suspender o a posponer la auditoria para no interferir con el, en tanto no se aclare las circunstancias que lo originaron.
EVIDENCIAS
La evidencia representa la comprobación fehaciente de los hallazgos durante los ejercicios de la auditoria por lo que constituye un elemento relevante para enfrentar los juicios y conclusiones queformula el auditor, por tal motivo al realizarlas se debe prever el nivel de riesgo, incertidumbre y conflicto que puede traer consigo así como el grado de confiabilidad, calidad y utilidad real que debe tener, en consecuencia es indispensable que el auditor se apegue en todo momento en la línea de trabajo acordado a las normas en materia y a los criterios durante el proceso de ejecución.CLASIFICACIÓN DE LAS EVIDENCIAS
1) FISICAS
Se obtiene mediante inspección u observación directa de las actividades, bienes o sucesos, y se presenta a través de notas, fotografías, gráficos, cuadros, mapas o muestras materiales.
2) DOCUMENTAL
Se logra por medio del análisis de documentos, esta contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y todaclase de comunicación relacionada con el trabajo.
3) TESTIMONIAL
Se obtiene en toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la auditoria.
4) ANALITICA
Comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación por apartados y/o componentes, para que la evidencia sea util y valida debe reunir los siguientes requisitos:
a)Suficiente: Debe ser necesaria para sustentar los hallazgos, conclusiones y recomendaciones del auditor.
b) Competente: Debe ser convincente, confiable y haber sido validada.
c) Relevante: Debe aportar elementos de juicio para demostrar o refutar un hecho con forma lógica y convincente.
d) Pertinente: Debe existir congruencia entre las observaciones, conclusiones y...
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