Auditoria Admitiva. Instrumentacion

INSTRUMENTACION
En esta etapa es necesario seleccionar y aplicar las técnicas de recolección que se estimen más viables de acuerdo con las circunstancias propias de la auditoria, la selección de instrumentos de medición que se emplearan, el manejo de los papeles de trabajo y evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación eficaz.
RECOPILACION DE INFORMACION
Estatarea debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y evidencia que haga posible su examen objetivo, pues de otra manera se puede incurrir en errores de interpretación que causen retrasos u obliguen a recapturar la información, reprogramar la auditoria o, en su caso, suspenderla.
TECNICAS DE RECOLECCION
Para recabar información requerida en forma ágil y ordenada se puede emplear alguna ouna combinación de las siguientes técnicas:
Investigación documental
Implica localizar, seleccionar y estudiar la documentación que puede aportar elementos de juicio a los auditores. Las fuentes documentales a las que se puede acudir son:
a) Normativa
* Acta constitutiva
* Reglamento interno
* Tratados y convenios
* Decretos y acuerdos
b) Administrativa
* Organigramas* Manuales administrativos
* Estadísticas de trabajo
* Inventario de mobiliario y equipo
* Auditorias administrativas previas
c) Mercado
* Productos y/o servicios
* Áreas
* Población
* Ingresos
* Factores limitantes
d) Ubicación geográfica
* Localización
* Características del terreno
* Cercanía con el mercado (clientes y proveedores)
*Distancias y costo de transporte
e) Estudios financieros
* Recursos financieros para inversión
* Análisis y proyecciones financieras
* Programas de financiamiento
* Evaluación financiera
* Creación de valor
f) Situación económica
* Sistema económico
* Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economía
* Aspectos sociales
* Variables demográficas
*Relaciones con el exterior
g) Comportamiento del consumidor
* Cultura
* Nivel socioeconómico
* Familia
* Proceso de compra
* Ciclo de vida del consumidor

Observación directa
Consiste en la revisión del área física donde se desarrolla el trabajo de la organización, para conocer las condiciones laborales y el clima organizacional.
Acceso a redes de información
Permitedetectar información operativa o normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del sector o ramo, lo que, a su vez, facilita el intercambio electrónico de datos y mantener una relación interactiva con el entorno.
Entrevista
Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas orientadamente para obtener información; este medio es posiblemente el más empleado y uno delos q puede brindar información más completa y precisa, puesto que el entrevistado, además de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir comentarios.

Para que una entrevista se desarrolle positivamente, es conveniente observar estos aspectos:
1.- saber lo que se quiere y tener claro el propósito y sentido.
2.- establecer anticipadamente la distribución del trabajo.
3.- Concertarpreviamente la cita.
4.- atender el compromiso.
5.- clasificar la información que se obtenga.
6.- registrar la información en una bitácora.
Cuestionarios
Se emplea para obtener la información deseada en forma homogénea, están constituidos por series de preguntas escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por capítulos o temática específica, con el propósito de que muestren lainterrelación y conexiones lógicas entre las diferentes áreas y rubros para que en conjunto brinden un perfil completo de la organización.
Cedulas
Se utilizan para captar la información requerida de acuerdo con el objeto y alcance de la auditoria; están integradas por formularios cuyo diseño incluye casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupación y división de su contenido para su revisión y...