Auditoria AFI

L'auditoria, normes i informes
Paraninfo

Auditoria

Auditoria

L'auditoria, normes i informes

 

Índex

Introducció

4

Objectius

5

1. Auditoria, concepte, classificació i regulació a Espanya

6

1.1. Els usuaris de la informació comptable
1.2. La necessitat de l'auditoria
1.3. Concepte i classificació de l'auditoria
1.4. Concepte i notes característiques del'auditoria financera
1.5. Evolució històrica recent de l'auditoria de comptes a Espanya
1.6. El marc regulador de la comptabilitat a Espanya
1.7. El marc regulador de l'auditoria a Espanya
1.8. Contingut del marc regulador amb relació a l'organització de
l'auditoria
1.8.1. La Comissió Europea
1.8.2. L'Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes (ICAC)
1.8.3. El Registre Oficial d'Auditorsde Comptes (ROAC)
1.9. Obligació d'auditar els comptes anuals
1.9.1. Altres treballs d'auditoria que preveu la legislació
1.9.2. Obligacions de l'entitat auditada
1.9.3. Règim sancionador per a les empreses
1.10. Contingut del marc regulador amb relació als auditors
1.10.1. La competència de l'auditor
1.10.2. La independència de l'auditor (art. 8 de la LAC)
1.10.3. Nomenament delsauditors

6
8
11
14
15
16
21
21

1.10.4. Durada de l'encàrrec i revocació del nomenament
1.10.5. Fiança i taxa (art. 12 i 23 de la LAC)
1.10.6. Obligació d'informació (art. 34 RAC)
1.10.7. Responsabilitat (art. 11 de la LAC)
1.10.8. Responsabilitat civil i penal (art. 11 de la LAC i art. 42 i
45 del RAC)
1.11. Contingut del marc regulador: les normes d'auditoria
generalment acceptades1.11.1. Normes tècniques de caràcter general

44
44
45
47
52

2. Planificació de l'auditoria
2.1. Fase de contractació
2.2. Fase de planificació
2.2.1. Identificació de les àrees significatives
2.2.2. El pla global i el programa d'auditoria

22
23
24
30
34
35
37
37
38
40
42

52
53
56
56
60
73
73

3. El risc i l’evidència en l’auditoria. L'informe d'auditoria

763.1. El risc en auditoria: concepte i factors determinants

76

Auditoria

L'auditoria, normes i informes

 

3.1.1. Composició del risc d'auditoria
3.1.2. La importància relativa
3.1.3. L'evidència: concepte i classes
3.1.4. Maneres d'obtenir evidència: les proves d'auditoria
3.1.5. El mostreig en auditoria
3.1.6. La documentació de l'evidència: els papers de treball
3.2.L'avaluació de l'auditoria: l'informe d'auditoria
3.2.1. Classes d'informes que ha d'emetre l'auditor
3.2.2. L'informe a la gerència sobre debilitats del control intern
3.2.3. L'informe d'auditoria
3.2.4. Models d'informes d'auditoria

77
80
89
90
96
101
111
111
111
112
125

Auditoria

4

Introducció

Introducció

L'auditoria és un procés complet i continuat que, a partirde la
informació de què es disposa, serveix de suport per aconseguir complir
la missió i els diferents objectius que pot tenir l'organització.
En aquesta unitat titulada "L'auditoria, normes i informes" ens
aproparem al concepte d'auditoria i a la importància que té tant per al
bon govern de les societats com per atorgar la credibilitat social
necessària a la informació financera que elaboreni divulguen.
En el primer nucli d'activitat, "Auditoria: concepte, classificació i
regulació a Espanya", presentem una classificació de l'auditoria sota
diferents punts de vista amb la finalitat de poder-nos situar de manera
àmplia davant d'aquest procés de revisió. Fem una atenció especial a les
diferències entre auditoria financera i auditoria operativa i centrem
la nostra atenció enl'auditoria financera. També analitzem el marc
regulador de l'auditoria que n'afecta l'organització, les empreses,
l'auditor i el seu treball.
En el segon nucli d'activitat, "Planificació de l'auditoria", ens centrem en
la planificació de l'auditoria, una de les fases més importants dels
procés, ja que ens serveix per prendre decisions que afecten el resultat
final del treball.
En el tercer...