AUDITORIA CONDOMINIO LEONORA LATORRE

INFORME DE AUDITORIA:
CONDOMINIO LEONORA LATORRE
AL 30 DE ABRIL 2011

Auditor: José González Agüero
Contador General

AUDITORIA CONDOMINIO LEONORA LATORRE
FECHA INICIO
FECHA DE TERMINO
TIPO DE SOCIEDAD
RAZÓN SOCIAL

: 28 DE JUNIO 2011
: 12 DE JULIO 2011
: PERSONALIDAD JURIDICA
: CONDOMINIO LEONORA LATORRE
ANTOFAGASTA
RUT
: 53.298.245 6
DOMICILIO
: EL ORO 8275
CIUDAD
: ANTOFAGASTA
INICIACION DEACTIVIDADES
: NO TIENE
CODIGO ACTIVIDAD ECONOMICA : 950002
ADMINISTRADOR
: HUMBERTO MAFFIOLETTI BENITEZ
REPRESENTANTE LEGAL
: RODRIGO RIVER0S ADASME

I. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA:
Revisar documentación de Ingresos y Egresos; Remuneraciones; Libro de
Bancos; Imposiciones; Retenciones de Segunda Categoría e Impuesto Único
trabajadores; Revisión Tributaria; Procedimientos y Control de Gestión. Porel periodo
de Abril 2010 hasta Abril 2011. Considerando Cierre al 30 de Septiembre 2010; al 31
Diciembre 2010 y al 30 de Abril 2011.
II. DESARROLLO:
En primer lugar, se verifico el correlativo de todos los comprobantes de ingresos
para corroborar que los comprobantes emitidos, hayan sido ingresados en caja.
De esta revisión se determino que no existen comprobantes sin ingresar, solo se
evidenciaun desorden total en la correlatividad de los comprobantes, ya que al parecer
tomaban cualquier talonario para confeccionar el ingreso y no la secuencia del numero
anterior. Por ejemplo, el día 13 de Abril se utilizaba la numeración 269 y el mismo día
se rinden comprobantes con 300; 400 y 500 inclusive. Esta situación se prolonga por
los meses de Mayo y Junio 2010, para regularizarse en elcorrelativo a partir de Julio
2010.
También se revisaron los talonarios de comprobantes de ingresos que estaban
nulos, para constatar que la copia del comprobante se encontrara anexada al original.
Comprobación realizada sin ninguna novedad, ya que se encontraron todas las copias
debidamente anuladas.

Detalle de comprobantes de Ingresos Nulos:
A continuación se detallan comprobantes anulados que fueronrevisados
mediante los talonarios originales, que se encuentran en Bodega.
Número Comprobante
164

Valor
30.000

Fecha
10/04/2010

280
286
825
925
1071
1080
1049
1087
1088
1187
1330
1418
2425
2481
2605
1163
926
935
943
945

10.000
30.000
46.000
23.000
23.000
69.000
23.000
20.000
23.000
21.000
49.000
23.000
20.000
80.000
en blanco
49.000
13.000
10.000
26.000
16.000

17/04/2010
19/04/201018/05/2010
31/05/2010
03/06/2010
03/06/2010
04/06/2010
04/06/2010
04/06/2010
08/06/2010
22/06/2010
01/06/2010
08/09/2010
11/09/2010
07/06/2010
31/05/2010
31/05/2010
31/05/2010
31/05/2010

Los comprobantes de ingresos a partir de Enero 2011 se confeccionan en
talonarios impresos y con correlativo único. Lo que administrativamente es ideal,
debido a que se pueden controlar mejor y en caso, de algún errorde anotación, no se
deben corregir o enmendar, simplemente se anula y se archiva para mantener la
continuidad del correlativo.

Con el objeto de diferenciar el concepto de cada ingreso los hemos clasificado
en:
a)
b)
c)
d)

Recaudación Gastos Comunes
Ingresos Club House
Ingresos Venta Llaves
Ventas Control Remoto

En segundo lugar, se auditan comprobantes de Egresos, los cuales siguen doscorrelativos, distintos uno para los egresos en efectivo y otro para los egresos con
cheques. Situación que es no aconsejable, ya que la dualidad de correlativos se presta
para cometer errores.
El otro problema que se visualiza es que son confeccionados por computador y
el correlativo se escribe a mano, lo que permite su reemplazo en cualquier momento y
la posibilidad de manipulación en formaarbitraria.
La actual administración tiene solucionada esta anomalía, ya que actualmente
se confeccionan en imprenta y con un correlativo único. En cuanto a los egresos se
evidencian las siguientes observaciones:

1) No siempre los Egresos tienen el documento adecuado de respaldo,
llamase Factura; Boleta de Servicio o Boleta de Honorarios. Dentro de lo
posible se debe exigir factura, ya que esta señala...