Auditoria Control Interno
Páginas: 5 (1218 palabras)
Publicado: 1 de abril de 2012
CONTROL INTERNO
DEFINICION Y ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos:
a) El ambiente de control
b) La evaluación de riesgosc) Los sistemas de información y comunicación
d) Los procedimientos de control
e) La vigilancia
EL AMBIENTE DE CONTROL
Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. Estos factores son los siguientes:
a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
b)Estructura de organización de la entidad
c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos.
f) Políticas y prácticas de personal
g) Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de laentidad.
EVALUACION DE RIESGOS
Es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo con ls NIF´S o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
LOS SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportesfinancieros, los cuales incluyen el sistema contable consisten en los métodos, y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica.
LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Los procedimientos y políticas que establece la administración y que proporcionan una seguridad razonable de que sevan a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de la entidad, constituyen los procedimientos de control.
LA VIGILANCIA
Es importante vigilar controles internos, con objeto de identificar si están operando efectivamente y si deben ser modificados cuando existen cambios importantes.
CONSIDERACIONES GENERALES
* Tamaño de la entidad
* Características de laentidad económica en la que opera
* Organización de la entidad
* Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control establecidas
* Problemas específicos del negocio
* Requisitos legales aplicables
APENDICE I
FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de la administración hacia los controles Internos establecidos
La filosofía y estilo de operación de laadministración incluyen una amplia gama de características, entre otras, las siguientes: enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y acciones con respecto a la información financiera, incluyendo el énfasis en el cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros y operativos.
Estructura de organización de la entidad
Proporciona el marco general paraplanear, dirigir y controlar las operaciones. Una estructura adecuada incluye la forma y naturaleza de las áreas de la entidad, incluyendo el procesamiento de datos y las relaciones jerárquicas respectivas.
Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
El ambiente de control de una entidad es fuertemente influenciado por el consejo de administración y el comité de auditoría. Algunosaspectos que deben evaluarse de estos organismos son: Independencia de éstos con respecto a la administración de la entidad y la experiencia, el involucramiento y la forma de actuar de sus miembros.
Métodos de asignación de autoridad y responsabilidad
Afectan la comprensión de las relaciones jerárquicas y las responsabilidades establecidas dentro de la entidad.
- Políticas sobre asuntos...
DEFINICION Y ELEMENTOS DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
La estructura del control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes elementos:
a) El ambiente de control
b) La evaluación de riesgosc) Los sistemas de información y comunicación
d) Los procedimientos de control
e) La vigilancia
EL AMBIENTE DE CONTROL
Representa la combinación de factores que afectan las políticas y procedimientos de una entidad, fortaleciendo o debilitando sus controles. Estos factores son los siguientes:
a) Actitud de la administración hacia los controles internos establecidos.
b)Estructura de organización de la entidad
c) Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
d) Métodos para asignar autoridad y responsabilidad
e) Métodos de control administrativo para supervisar y dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos.
f) Políticas y prácticas de personal
g) Influencias externas que afectan las operaciones y prácticas de laentidad.
EVALUACION DE RIESGOS
Es la identificación, análisis y administración de riesgos relevantes en la preparación de estados financieros que pudieran evitar que estos estén razonablemente presentados de acuerdo con ls NIF´S o cualquier otra base de contabilidad aceptada.
LOS SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN
Los sistemas de información relevantes a los objetivos de los reportesfinancieros, los cuales incluyen el sistema contable consisten en los métodos, y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar, registrar y producir información cuantitativa de las operaciones que realiza una entidad económica.
LOS PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Los procedimientos y políticas que establece la administración y que proporcionan una seguridad razonable de que sevan a lograr en forma eficaz y eficientemente los objetivos específicos de la entidad, constituyen los procedimientos de control.
LA VIGILANCIA
Es importante vigilar controles internos, con objeto de identificar si están operando efectivamente y si deben ser modificados cuando existen cambios importantes.
CONSIDERACIONES GENERALES
* Tamaño de la entidad
* Características de laentidad económica en la que opera
* Organización de la entidad
* Naturaleza del sistema de contabilidad y de las técnicas de control establecidas
* Problemas específicos del negocio
* Requisitos legales aplicables
APENDICE I
FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL
Actitud de la administración hacia los controles Internos establecidos
La filosofía y estilo de operación de laadministración incluyen una amplia gama de características, entre otras, las siguientes: enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y acciones con respecto a la información financiera, incluyendo el énfasis en el cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros y operativos.
Estructura de organización de la entidad
Proporciona el marco general paraplanear, dirigir y controlar las operaciones. Una estructura adecuada incluye la forma y naturaleza de las áreas de la entidad, incluyendo el procesamiento de datos y las relaciones jerárquicas respectivas.
Funcionamiento del consejo de administración y sus comités
El ambiente de control de una entidad es fuertemente influenciado por el consejo de administración y el comité de auditoría. Algunosaspectos que deben evaluarse de estos organismos son: Independencia de éstos con respecto a la administración de la entidad y la experiencia, el involucramiento y la forma de actuar de sus miembros.
Métodos de asignación de autoridad y responsabilidad
Afectan la comprensión de las relaciones jerárquicas y las responsabilidades establecidas dentro de la entidad.
- Políticas sobre asuntos...
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