Auditoria Control Interno

8. MERCANCÍA DE TERCEROS INCLUIDAS EN LAS EXISTENCIAS DE LA COMPAÑÍA

Riesgo:

1. Se están presentado saldos sobreestimados en la cuenta de inventarios.

2. Se está afectando la liquidezde la compañía, por ende el Balance General.

3. No se están cumpliendo con los controles para los inventarios.

4. Se están utilizando las bodegas de la compañía para mercancías que nocorresponden a ellos.

5. Confusión de la mercancía ya que se podría estar utilizando sin tener en cuenta q no le pertenece a la empresa.

Recomendación:

1. Se hace necesario crear controlesque capten oportunamente las entradas y salidas de estos inventarios a los almacenes con el propósito de distinguirlas de las propias.

2. Efectuar un conteo físico de las existencias y realizarlos correspondientes ajustes a las cuentas de inventarios y determinar cuáles son realmente de la compañía.

3. Examinar el proceso de entradas y salidas de mercancías dentro de la compañía.4. Determinar porque el responsable de la bodega no justifica las entradas.

5. Estimar los costos que se asumieron en este proceso para proceder a facturar al responsable.

6. Realizar unmemorando a los responsables del manejo de los inventarios.



9. SISTEMA DE INVENTARIOS PERMANENTES NO CONCILIADOS CON EXISTENCIAS FISICAS

Riesgo:

1. Se pueden presentar pérdidas demercancías.

2. Existencias no reales

3. Se pueden tener saldos no razonables en los estados financieros.

4. Se pueden entregar más mercancías a los clientes.

Recomendación:

1. Hacerinventario físico y conciliar con los kardex realizar conciliación de los saldos de contabilidad.

2. Revisar y el sistema de control para los inventarios, evaluar las funciones de los encargados del área.3. Determinar porque no se está realizando la revisión de los inventarios físicos contra los kardex.

4. Realizar un control de inventario periódico.



10 .ENTREGAS SIN FACTURAR

Riesgo:...