Auditoria especial

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ENTIDAD PUBLICA “NN”

MEMORANDO DE PROGRAMACIÓN GENERAL

AUDITORIA ESPECIAL SOBRE LA COMPRA Y VENTA DE UNA
MAQUINARIA AGRICOLA

I. NATURALEZA DEL TRABAJO DE AUDITORIA

Mediante oficio No. 000 del 7 de mayo del 2010, dirigido a la Máxima Autoridad Ejecutiva, un ciudadano(Sr. Juan Manuel Franco Villa, denuncio la existencia de irregularidades, relacionadas con la compra unamaquinaria agrícola marca Toyota de origen japonés, por parte de los responsables del Departamento de parques y jardines, ocurrida los primeros días del mes de febrero/2009, y su posterior venta a la empresa Los Parrales S.A, en el mes de abril/2010, manifestándose además la falta de recuperación de parte del valor de la transacción, a pesar de haber transcurrido varios meses desde la fecha en que seconcreto la venta.

En base a lo anteriormente descrito, se ha decidido realizar una auditoria especial sobre las operaciones mencionadas, cuyos objetivos principales serán:

a. Obtener antecedentes y documentos relativos a la compra y posterior venta de la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés.
b. Establecer las operaciones relacionadas con la adquisición y posteriorventa de la maquinaria agrícola antes mencionado, fueron llevadas a cabo en forma licita, eficaz, económica y eficiente y si se cumplieron con las disposiciones legales vigentes que les eran aplicables.
c. Establecer si la transacción efectuada ocasiono daño económico a la entidad

II. MARCO NORMATIVO DE REFERENCIA

Nuestro trabajo de auditoria especial será efectuado conforme a:- Normas de Auditoria Gubernamental, emitidas mediante Resolución....................
- Ley del Sistema de Control Fiscal (Art. 77)
- Disposiciones legales especificas, inherentes a las operaciones bajo revisión, .....

III. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

|Concepto|Fecha |
|Reunión con la MAE | |
|Visita al Departamento de presupuesto y labores de programación | |
|Ejecución de las pruebas de auditoria - Análisis de los documentos ||
|Revisión de papeles de trabajo y elaboración del informe preliminar | |
|Presentación del borrador del informe | |

IV. ANTECEDENTES Y DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN

La Entidad publica NN fue constituido mediante decreto LeyNo.-----------, de fecha..........., con domicilio legal en la ciudad de Santa Cruz, duración indefinida y plena capacidad para auto administrarse y ejercer todos los actos de la vida jurídica.

La entidad regula su organización y funciones a través de sus estatutos, aprobados mediante Resolución No............... de fecha...............,

Su objetivo es.................................... que contribuyen al ........................................, aportando al desarrollo de sus habitantes del municipio.

La operación objeto de auditoria se resume de la siguiente manera:

En fecha 2 de febrero del 2009, mediante Resolución de Directorio No. Xxx del 8 de enero de 2008, fue adquirido la maquinaria agrícola marca toyota de origen japonés por un valor de $us 65000.-.Posterior al 15 de abril del 2010, mediante resolución de directorio No.... Del 5 de marzo del mismo año, se autoriza la venta de la mencionada maquinaria a la empresa los Parrales S.A., por un valor de $us 40000.-, en las siguientes condiciones

Cuota inicial a la suscripción del contrato $us. 10.000.-
- Dos cuotas iguales de Sus...
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