Auditoria fiscal

CAPITULO 5
CASO PRÁCTICO DE AUDITORIA FISCAL A EMPRESA DEDICADA A LA
INDUSTRIA DEL CAFÉ PARA EL AÑO QUE TERMINO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2001
Estructura del caso práctico:
5.1.- Información sobre el caso práctico
5. 1.1 Datos generales
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 2.- Planificación de la auditoría
5.2.1 Memorandum de planeación
5.2.2 Evaluación del controlinterno
5. 2.3 Análisis por áreas según evaluación del control interno
5 2.4 Conclusión y determinación de áreas críticas
5.2.5 Programas de Auditoría
5. 3.- Ejecución de la auditoría
5.3.1 Papeles de trabajo
5.3.2 Carta a la Gerencia
5.3.3 Dictamen e informe fiscal
5.1.- INFORMACION SOBRE EL CASO PRÁCTICO
Se realizará el caso práctica tomando como ejemplo los movimientos de 6 meses, lo
cualpermitirá comprender el desarrollo de la guía propuesta.
5.1.1 Datos Generales:
Nombre de la empresa: La Beneficiadora, S.A. de C.V.
Dirección: Cantón los Cafetos, Municipio de San Miguel.
N.I.T.: 1217-010170-101-0
N.R.C.: 265-4
Giro: Beneficiador – Exportador de Café
5. 1.2 Datos de las cuentas que tienen interés fiscal
5. 1.2.1 - Ley de IVA
5. 1.2.1.1 - Ingresos:
Los ingresos de laempresa durante los 6 meses en estudio fueron los siguientes:
Mes - Venta interna - Exportación - Beneficiado - Venta de - Total
de café de café de café desperdicio
Enero $ 31,428.57 $ 9,428.57 $ 7,857.14 $ 3,666.67 $ 52,380.95
Febrero 28,992.36 8,697.71 7,248.09 3,382.44 48,320.60
Marzo 38,052.42 11,415.73 9,513.11 4,439.45 63,420.71
Abril 33,501.39 10,050.42 8,375.35 3,908.49 55,835.65
Mayo30,723.66 9,217.10 7,680.91 3,584.43 51,206.10
Junio 28,056.90 8,417.07 7,014.22 3,273.31 46,761.50
Totales $ 190,755.30 $ 57,226.60 $ 47,688.82 $ 22,254.79 $ 317,925.51
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5. 1.2.1.2 - Compras:
El libro de Compras muestra los siguientes valores:
Mes - Compras - IVA- Crédito Fiscal - Total____________________________________________________________

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Enero $ 32,365.75 $ 4,207.55 $ 36,573.30
Febrero 30,145.02 3,918.85 34,063.87
Marzo 44,345.21 5,764.88 50,110.39
Abril 34,323.15 4,462.01 38,785.16
Mayo 36,055.35 4,687.20 40,742.55
Junio 30,541.00 3,970.33 34,511.33
Totales $ 207,775.48 $ 27,010.82 $ 234,786.30
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La empresa cuenta con un archivo conteniendo los comprobantes de crédito fiscaloriginales
utilizados , los cuales están ordenados por mes, a continuación se detallan los
comprobantes mayores a $ 4,000.00
MES: ENERO
No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total
Correlativo comprob. Neto
12 07-01-01 10526 La Ponderosa, S.A. de C.V. $ 4,120.00 $ 535.60 $ 4,655.00
16 11-01-01 702102 Los Compadres, S.A. de C.V. 4,025.00 523.25 4,548.25
22 17-01-01 4387 LaFinca, S.A. de C.V. 4,205.50 546.72 4,752.22
28 20-01-01 10046 El Buen Amigo, S.A. de C.V. 4,105.75 533.75 4,639.50
29 20-01-01 18780 El agricultor 4,225.70 549.34 4,775.04
35 25-01-01 10056 El buen samaritano 4,280.45 556.46 4,836.91
MES: FEBRERO
No. de - Fecha -No. de - Nombre de proveedor - Valor - IVA - Total
Correlativo comprob. Neto
6 02-02-01 4006 Los Coquitos. S.A. de C.V. $ 4,250.00$ 552.50 $ 4,802.50
15 06-02-01 00781 El Buen Amigo 4,070.00 529.10 4,599.10
22 15-02-01 7812 Las Flores, S.A. de C.V. 4,155.00 540.15 4,695.15
44 19-02-01 4625 Agroservicio Hidalgo, S.A. 4,150.00 539.50 4,689.50
45 22-02-01 2464 El Surco, S.A. de C.V. 4,025.00 523.25 4,548.25
46 28-02-01 67142 Moorcal, S.A. de C.V. 4,100.00 533.00 4,633.00
MES: MARZO
No. de - Fecha -No. de - Nombre deproveedor - Valor - IVA - Total
Correlativo comprob. Neto
6 06-03-01 68751 Fertica, S.A. de C.V. $ 4,922.00 $ 639.86 $ 5,561.86
8 07-03-01 21526 Agroservicio El águila 4,722.00 613.86 5,335.86
15 16-03-01 26526 Casa Vaquerano, S.A. 5,025.00 653.25 5,678.25
16 17-03-01 41526 Agroservicio Araujo 4,910.00 638.30 5,548.30
26 22-03-01 126 El Porvenir 5,100.00 663.00 5,763.00
29 26-03-01 1331 El...