Auditoria Integral

AUDITORIA INTEGRAL

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PEREIRA

Introducción
La Auditoría Integral tiene el propósito de
combinar los diferentes tipos de control
para conceptuar certeramente sobre la
eficiencia, eficacia, equidad, economía y
valoración del impacto por el uso de los
recursos naturales, para lo cual requiere
de la evaluación pérmanente del control
fiscal interno.

ENFOQUE SISTEMICO DE LAGESTIÓN

VALORACION
ECONOMIA
RECURSOS DE

EFICIENCIA

EFICACIA

INSUMOS

PRODUCTOS

EQUIDAD

COSTOS
AMBIENTALES

RESULTADOS

ENTORNO

LA NACION

RECURSOS PROPIOS
PRESUPUESTO ($)

$

PROCESOS
COMPRAS

RECURSOS NATURALES
ADECUACION

(+)

DISTRIBUCION

DE
CONVERSION

MERCADEO
VENTAS

- ECONOMICO
BENEFICIARIOS

.
Cons

IMPACTOS

- AMBIENTAL

(-)
RECICLAMIENTO
EXTERNALIDADES/SUBPRODUCTO
(+)

RESIDUOS(-)

- SOCIAL

(-)

RESIDUOS
(-)

AUDITORIA INTEGRAL

La auditoría integral permite:
Evaluar los diferentes programas y proyectos
de inversión, además su metodología es valida
para la formulación del programa de auditoría
para la revisión de cuentas.
Analizar la organización como un todo, para
lo cual se requiere la graficación de los
procesos e identificación de los diferentes
tipos de controlContenido
Fase de Planeación
Fase de Ejecución
Fase de informe
Seguimiento

AUDITORIA INTEGRAL
FASE DE PLANEACION
 Conocimiento

de la Entidad
 Evaluación del control interno fiscal
 Líneas Generales del examen
 Identificación de los Asuntos de
Potencial Importancia Fiscal A.P.I.F
 Memorando de Planeación
 Preparación Programas de Auditoría

II. Fase de Ejecución


Desarrollo deProcedimientos,
realización de pruebas y obtención de
evidencias



Desarrollo de las observaciones y
formulación de conclusiones



Elaboración de resúmenes por proyectos



Discusión con los directivos, Elaboración
del Acta de compromiso

III. Fase del Informe
3.1 Elaboración del Informe
3.2 Estructura:
A. Aspectos Generales de la auditoría
a. Objetivo General
b. Alcance
c. Metodología
B.Información de la Entidad (Sólo para la
primera auditoría)
a. Naturaleza Jurídica
b. Misión

III. Fase del Informe
c. Visión
d. Funciones
e. Estructura Orgánica
f. Presupuesto y ejecución a la fecha
g. Planes y Programas
C. Resultados de la Auditoría
a. Nombre del Proyecto
b. Breve descripción
c. Observaciones
d. Conclusiones

AUDITORIA INTEGRAL
ANEXOS
 PAPELES

DE TRABAJO

Propósitos , requisitos,características
contenido de los papeles de trabajo,
archivo, referenciación
Notas , marcas del auditor,
custodia y conservación de los
archivos
 PROGRAMAS

DE AUDITORIA

Ejemplo Papel de Trabajo

SIMBOLOGÍA DIAGRAMAS DE FLUJO

1
2
3

8

15

9

16

10

17

4
11
5

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12
6
7

19
13
14

1. Proceso
2. Proceso Alternativo
3. Decisión
4. Datos
5. Proceso predefinido
6. Almacenamiento Interno
7.Documento
8. Multidocumento
9. Terminador
10.Preparación
11. Entrada Manual
12. Operación Manual
13. Y
14. Ordenar
15. Extracto
16. Datos Almacenados
17. Almacenamiento de
Acceso secuencial
18. Disco Magnético
19. Pantalla

DIAGRAMA DEL PROCESO DE RECAUDOS

INICIO

Elementos del Proceso
1

1

2

2
3

4

4

3

3

5

a

4

6

FIN

1. Contribuyente paga por ventanilla
2. La entidad recaudadora abona ala cuenta corriente del fideicomiso
3. Al día siguiente el banco entrega a la fiduciaria listado y/o medio magnético de
los abonos y el total de cupones o desprendibles debidamente cuadrados.
4. La fiduciaria concilia diariamente la cuenta por cada banco y entrega a la
Secretaría de Hacienda una planilla consolidada
5. La fiduciaria entrega a la Secretaría la planilla consolidada por cada banco enoriginal y copia
Puntos Externos de Control
1. El banco timbra el recibo en señal de recepción del pago y entrega el
desprendible al contribuyente.
2. El listado de abonos debe ser igual a la sumatoria de cupones
3. La Fiduciaria concilia diariamente por cada cuenta y por cada banco en planilla
entregada a la Secretaría de Hacienda que contendrá: identificación del
contribuyente, fecha, monto,...