Auditoria Interna Espe,

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1.1

1. ¿A quién da servicio la auditoria interna? ¿Por qué se dice que la auditoria interna es un control?

- La auditoria interna da servicio a todos lo que conforman la organización.
- Se dice que la auditoria interna es un control porque sus funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles.

2. Por qué elauditor interno no debe diseñar, instalar y operar sistemas; ni tampoco establecer procedimientos para sistemas?

Porque al llevar a cabo tales actividades pierde la objetividad de auditoria.

3. De la definición de control interno se desprenden cuatro objetivos básicos relacionados con diferentes tipos de auditoria ¿Cuáles son y con que tipo de auditoria están relacionados.

-La protección de los activos de la empresa. Auditoria Operacional
- La operación de información financiera veraz, confiable y oportuna. Auditoria Financiera
- La promoción de la eficacia en al operación del negocio. Auditoria Administrativa.
- Lograr que en la ejecución de las operaciones se cumplan las políticas establecidas por los administradores de la empresa.Auditoria Administrativa.

4. ¿Cuál es el propósito del código de ética de The Institute Of Internal Auditors?

Promover una cultura ética en la profesión de auditoría interna.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE Nº 1.2

Desarrolle el siguiente caso práctico:

El Consejo Nacional de Telecomunicaciones es una institución pública, tiene 4 años de existencia en el mercado, su actividad básica es lastelecomunicaciones, siendo la única institución que ofrece este tipo de servicio. Durante la auditoría de estados financieros al cierre del ejercicio fiscal del año 2010, practicada por un auditor externo, quien procedió al estudio y evaluación de la misma, obtuvo los siguientes resultados:

• Se perciben intenciones por parte del Ministro de Finanzas para que la función de auditoría internadependa de este funcionario.


• El Jefe del Departamento de Auditoría Interna está casado con la hermana del director general de Telecomunicaciones, hecho que provoca cierta postura de prepotencia de este jefe con su actuación.


• El Departamento de Auditoría Interna revisa mensualmente la información contable-financiera, sin embargo, no cubre en su alcance el examen de la informaciónadministrativa y la información operacional.


• El Departamento de Auditoría Interna participó en el rediseño del sistema de contabilidad-costos de la institución, en el aspecto relativo al establecimiento de procedimientos administrativos de control de calidad.

• Existe reticencia por parte de algunos funcionarios de la institución por aceptar, con sentido positivo, los informes yrecomendaciones de auditoría interna.

Se pide:

a. Determinar los aspectos que son favorables en la actuación del Jefe del Departamento de Auditoría Interna y de su grupo, así como los que le son adversos.


b. Elaborar una carta del Auditor Externo al Gerente General del Consejo Nacional de Telecomunicaciones, en la que le informe el resultado del estudio y la evaluación de la función deauditoría interna de la propia institución.

Aspectos favorables:

- Revisión mensual de la información contable – financiera
-

Aspectos adversos:

- Lazos familiares con el director general de telecomunicaciones.
- No cubre la revisión de la información administrativa y operacional.
- Participación en los rediseños de los sistemas contables de la institución.
-Resistencia a aceptar el informe emitido por parte del auditor interno, así como sus observaciones.
Quito, 31 de Enero del 2012


Economista
María Elsa Viteri
Ministra de Finanzas Ecuador


Reciba un respetuoso saludo:

Antecedente:

Según oficio N º MF 12566 del 04 de Enero del 2012, remitido hasta nuestras instalaciones, la ministra de finanzas Elsa Viteri, solicitó nuestra...