Auditoria interna y gobierno corporativo

AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO
Cómo mejorar la relación de la auditoría interna con las autoridades de la organización, agregando valor a los controles y neutralizando los riesgos

EULOGIO J. ALFARAZ

APLICACION TRIBUTARIA S.A.

APLICACION TRIBUTARIA S.A.
Viamonte 1546 Piso 2º Of. 200 (1055) CIUDAD AUTÓNOMA DE BUENOS AIRES Telefax: 374-5418/6692/8855 E-mail:info@aplicacion.com.ar Web: http://www.aplicacion.com.ar Alfaraz, Eulogio J. Auditoría interna y gobierno corporativo. 1ª.ed. - Buenos Aires : Aplicación Tributaria S.A., 2008. 208 p. ; 21x15 cm. ISBN: 978-987-1487-00-4 1. Contabilidad I. Título. CDD 657
Fecha de catalogación: 30/01/2008
©

COPYRIGHT 2008 BY APLICACION TRIBUTARIA S.A. 1ª Edición, Febrero de 2008 I.S.B.N. 978-987-1487-00-4 PROHIBIDA SUREPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL POR CUALQUIER MEDIO, YA FUERE MECÁNICO, ELECTRÓNICO, ETCÉTERA, SIN AUTORIZACIÓN ESCRITA DEL AUTOR Y DEL EDITOR El presente trabajado ha sido minuciosamente revisado y corregido. No obstante, ni la Editorial ni el autor se hacen responsables, bajo ningún concepto, de ningún tipo de perjuicio que cualquier error y/u omisión puedan ocasionar.

Este libro se terminó de imprimir enFebrero de 2008 en APLICACIÓN TRIBUTARIA S.A. Viamonte 1550 Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Prólogo
Como hemos expresado varias veces en seminarios y conferencias, durante muchos años los auditores internos y los gerentes y directores a quienes reportan o a quienes auditan, se han preguntado cuál es el rol del auditor interno y cuál es el valor agregado por la auditoría interna a laorganización a la cual pertenece. Este libro pretende dar respuesta a ambas preguntas. Nuestra intención, luego de muchos años de ejercer la dirección de auditoría interna de una entidad financiera, de haber realizado numerosos trabajos de consultoría y de habernos contactado con prestigiosos colegas locales y de otros países, ha sido la de contribuir a mejorar la comunicación entre los auditores internosy la dirección de las empresas a través del desarrollo sintético de temas tales como los procesos de gobierno corporativo, gestión de riesgos y control interno, el tratamiento de los fraudes, el planeamiento y organización de la auditoría interna y la importancia y el valor con que la auditoría interna contribuye al éxito de la gestión empresaria. Hemos procurado seguir las normas y estándaresrecomendados por el Instituto de Auditores Internos y hemos consultado a prestigiosos autores dentro del campo de la auditoría y la gestión empresaria. Asimismo, procuramos sintetizar y armonizar las muchas recomendaciones que la doctrina y la práctica han efectuado para mejorar la gestión de la auditoría interna.

APLICACION TRIBUTARIA S.A.

Auditoría y Gobierno Corporativo / 3

Si este librocontribuye en alguna medida a cambiar el estereotipo de que los auditores internos sólo sirven para contar los muertos después de las batallas, y a posicionarlos como efectivos colaboradores de la dirección, nuestro propósito se habrá cumplido. Eulogio J. Alfaraz

4 / Auditoría y Gobierno Corporativo

APLICACION TRIBUTARIA S.A.

Sumario Analítico
CAPÍTULO 1 Concepto de Auditoría Interna .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
1. ¿QUÉ ES LA AUDITORÍA INTERNA? ..............................................................9 2. EL INSTITUTO DE AUDITORES INTERNOS Y LOS ESTÁNDARES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA .................15

CAPÍTULO 2 Relevancia de la Auditoría Interna para el Corporate Governance y la Administración de Riesgos . .. . . . . . . . . . . . . . . . 17
1. UBICACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA EN EL ORGANIGRAMA DE LA ORGANIZACIÓN ........................................................................................ 17 2. UTILIZACIÓN ESTRATÉGICA DE LA AUDITORÍA INTERNA .................18 3. EL COMITÉ DE AUDITORÍA........................................................................... 22 4. LA FUNCIÓN DE...