auditoria interna
Páginas: 23 (5516 palabras)
Publicado: 11 de diciembre de 2014
PLAN ANUAL DE AUDITORIA
La Unidad de Auditoria Interna, formula el presente Plan Anual de Actividades a desarrollarse durante el ejercicio económico de 2012, el mismo que es programado y elaborado en base a los objetivos y políticas de la entidad; y, se somete a consideración y aprobación de la Junta General de Accionistas.
Nombre del Cliente
:
El Madero SA
Tipo de Auditoria
:AUDITORIA INTERNA
Periodo
:
01 Enero del 2012 al 31 de Diciembre de 2012
Fecha de Inicio
:
Enero 2012
Fecha de Finalización estimada (incluye borrador de informe)
:
31 de Diciembre de 2012
La presente auditoría abarca el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre 2012, Las cuentas objeto del examen han sido las siguientes:
1.Efectivo y equivalente de efectivo.
2. Cuentas y documentos por Cobrar.
3. Inventario.
4. Propiedad Planta y Equipo.
5. Gastos Pagados por Anticipados.
6. Proveedores.
7. Pasivo acumulado.
8. Prestamos por Pagar a Corto Plazo.
9. Prestamos por Pagar a Largo Plazo.
10. Prestaciones Sociales por Pagar.
11. Ventas.
12. Otros ingresos.
13. Gastos ventas.
14. Gasto administración.GENERALIDADES:
I.- Descripción General de la Institución a ser Auditada.
La empresa EL MADERO, S.A. inició sus operaciones el 02 de febrero del 2000.
La sociedad ha fijado como domicilio en la ciudad de Managua, Nicaragua.
INFORMACION DE LA EMPRESA
RUC: J0310000000012
TELEFONO: 2254 8888
CORREO ELECTRONICO: elmaderoempresa@hotmail.com
DIRECCION: De plaza España 2 c. al sur, ½ aleste.
PLAZO DE DURACIÓN
La duración de su existencia es de 99 años según lo establece el código de comercio de la republica de Nicaragua.
CAPITAL SOCIAL
La sociedad cuenta con un capital social de C$ 1, 500,000 córdobas netos dividida en 750 acciones con valor de C$ 2,000 córdobas cada una.
La sociedad no cuenta con sucursal alguna siendo la única que opera en Nicaragua.
Naturalezade las Operaciones de la Entidad.
El objetivo principal de la sociedad es comercializar materiales de construcción. La sociedad puede celebrar toda clase de contratos para adquirir y ejercer derechos y contraer obligaciones sin ninguna limitación.
La junta general de accionistas se hace representar por una junta directiva la cual la conforman un presidente, secretario y tesorero, siendo elpresidente de la sociedad quien represente a la sociedad y es el único facultado para contraer obligaciones y para adquirir derechos.
La contabilidad de la sociedad se lleva de acuerdo a lo establecido en el código de comercio vigente siendo el ejercicio contable desde el primero de julio del año anterior el 30 de junio del siguiente año. Del 10% de las utilidades después de impuestos debeestablecerse un fondo de reserva hasta acumular un 5% del capital social autorizado.
EL MADERO, S.A.
Gerente y miembros de la junta directiva de EL MADERO S.A.
De conformidad con nuestro plan anual de auditoría, hemos concluido auditoría financiera de la compañía “el madero s. a”, la revisión cubrió operaciones por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de Diciembre del año 2012, larevisión fue hecha por el auditor interno, supervisor y dos asistente durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Nuestro trabajo de auditoría fue efectuado de conformidad con las normas para Ejercicio profesional de auditoria interna (NEPAI) del instituto de auditoria interna (IAI).
OBJETIVOS GENERALES PLAN ANUAL
1. Determinar la razonabilidad de los EstadosFinancieros presentados por la entidad y expresar una opinión al respecto.
2. Establecer el grado de solidez del sistema de control interno.
3. Comprobar selectivamente la legalidad y veracidad de la documentación de los recursos materiales y financieros.
4. Verificar el cumplimiento de las obligaciones legales y reglamentarias que regulan a la empresa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS PLAN ANUAL...
La Unidad de Auditoria Interna, formula el presente Plan Anual de Actividades a desarrollarse durante el ejercicio económico de 2012, el mismo que es programado y elaborado en base a los objetivos y políticas de la entidad; y, se somete a consideración y aprobación de la Junta General de Accionistas.
Nombre del Cliente
:
El Madero SA
Tipo de Auditoria
:AUDITORIA INTERNA
Periodo
:
01 Enero del 2012 al 31 de Diciembre de 2012
Fecha de Inicio
:
Enero 2012
Fecha de Finalización estimada (incluye borrador de informe)
:
31 de Diciembre de 2012
La presente auditoría abarca el período comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre 2012, Las cuentas objeto del examen han sido las siguientes:
1.Efectivo y equivalente de efectivo.
2. Cuentas y documentos por Cobrar.
3. Inventario.
4. Propiedad Planta y Equipo.
5. Gastos Pagados por Anticipados.
6. Proveedores.
7. Pasivo acumulado.
8. Prestamos por Pagar a Corto Plazo.
9. Prestamos por Pagar a Largo Plazo.
10. Prestaciones Sociales por Pagar.
11. Ventas.
12. Otros ingresos.
13. Gastos ventas.
14. Gasto administración.GENERALIDADES:
I.- Descripción General de la Institución a ser Auditada.
La empresa EL MADERO, S.A. inició sus operaciones el 02 de febrero del 2000.
La sociedad ha fijado como domicilio en la ciudad de Managua, Nicaragua.
INFORMACION DE LA EMPRESA
RUC: J0310000000012
TELEFONO: 2254 8888
CORREO ELECTRONICO: elmaderoempresa@hotmail.com
DIRECCION: De plaza España 2 c. al sur, ½ aleste.
PLAZO DE DURACIÓN
La duración de su existencia es de 99 años según lo establece el código de comercio de la republica de Nicaragua.
CAPITAL SOCIAL
La sociedad cuenta con un capital social de C$ 1, 500,000 córdobas netos dividida en 750 acciones con valor de C$ 2,000 córdobas cada una.
La sociedad no cuenta con sucursal alguna siendo la única que opera en Nicaragua.
Naturalezade las Operaciones de la Entidad.
El objetivo principal de la sociedad es comercializar materiales de construcción. La sociedad puede celebrar toda clase de contratos para adquirir y ejercer derechos y contraer obligaciones sin ninguna limitación.
La junta general de accionistas se hace representar por una junta directiva la cual la conforman un presidente, secretario y tesorero, siendo elpresidente de la sociedad quien represente a la sociedad y es el único facultado para contraer obligaciones y para adquirir derechos.
La contabilidad de la sociedad se lleva de acuerdo a lo establecido en el código de comercio vigente siendo el ejercicio contable desde el primero de julio del año anterior el 30 de junio del siguiente año. Del 10% de las utilidades después de impuestos debeestablecerse un fondo de reserva hasta acumular un 5% del capital social autorizado.
EL MADERO, S.A.
Gerente y miembros de la junta directiva de EL MADERO S.A.
De conformidad con nuestro plan anual de auditoría, hemos concluido auditoría financiera de la compañía “el madero s. a”, la revisión cubrió operaciones por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de Diciembre del año 2012, larevisión fue hecha por el auditor interno, supervisor y dos asistente durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre del 2012.
Nuestro trabajo de auditoría fue efectuado de conformidad con las normas para Ejercicio profesional de auditoria interna (NEPAI) del instituto de auditoria interna (IAI).
OBJETIVOS GENERALES PLAN ANUAL
1. Determinar la razonabilidad de los EstadosFinancieros presentados por la entidad y expresar una opinión al respecto.
2. Establecer el grado de solidez del sistema de control interno.
3. Comprobar selectivamente la legalidad y veracidad de la documentación de los recursos materiales y financieros.
4. Verificar el cumplimiento de las obligaciones legales y reglamentarias que regulan a la empresa.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS PLAN ANUAL...
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