Auditoria Interna

Cómo reducir los riesgos de fraude e irregularidades en su organización
Por José Luis Najarro*
22 de Setiembre de 2011
Recientemente una encuesta relacionada al fraude en los Estados Unidos,realizada por la Asociación de Examinadores de Fraudes Certificados (ACFE) reveló que las empresas americanas han perdido en los últimos años aproximadamente el 7% de sus ingresos anuales en eventos defraude. Desafortunadamente esta situación ocurre también en nuestro país y con más frecuencia de lo que imaginamos.
Las compañías en general, conscientes del riesgo existente de fraude, establecenmecanismos de control para evitar estos eventos indeseados; sin embargo, los métodos que se utilizan no son siempre efectivos, debido a que en la mayoría de casos estos controles son manuales y, por otrolado, las empresas, al ser dinámicas e ir evolucionando, van creando nuevos escenarios y variantes de procesos sin controles definidos.
Una de las fallas de control, que se observa recurrentemente enlos eventos de fraude, es la falta de una política denominada “segregación de funciones”, que propone, como punto de partida, que distintos empleados deberían desempeñar diferentes funciones dentro deuna organización, con el objetivo de dificultar el evento de un posible fraude.
Cuando no existe la segregación de funciones, se generan riesgos de fraude, como por ejemplo: la creación deproveedores fantasma y modificación de los datos de cuentas bancarias para el pago por transferencia electrónica a un tercero; la colusión entre el personal de compras y el proveedor que en conjunto colaboranpara efectuar una compra con precios más altos; aceptar productos que no cumplen los estándares de calidad según las especificaciones del contrato, entre otros.
En el caso del proceso de compras ycuentas por pagar, la política propone por ejemplo separar las funciones de creación de proveedores, aprobación de orden de compra, registro de facturas, aprobación de facturas, recepción de bienes,...