auditoria interna

Universidad Tecnológica Metropolitana

Facultad de administración y economía
Contador público y auditor
Auditoria interna

Investigación del procedimiento de auditoria
Parte 1

Captación (Aceptación) o
exploración del cliente

Nombres: Katherine Monsalve
Nataly Olguín
Constanza Wegner
Fecha: 22 de junio 2015
Profesor: Mario Soza
Ayudante: Macarena Leal

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Tabla de ContenidoIntroducción……………………………………………………………………...... 3
¿De qué trata la aceptación de clientes?..................................................................... 4
Flujo del proceso…………………………………………………………………… 5
Antes de la aceptación del cliente………………………………………………….. 6
Cuestionario para la aceptación del cliente………………………………………… 7
Aspectos a considerar a la hora de negociar con el cliente…………………………. 8
Obligaciones a desarrollar por laauditoría……………………………………… 9-10
Procedimientos después de la aceptación del cliente……………………………… 11
Ejemplo “Carta de Contratación”……………………………………………………12
Estructura de una aceptación de trabajo(documentado)……………………...13-14-15
Conclusión…………………………………………………………………………..16
Webgrafía……………………………………………………………………………17

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Introducción

Partiremos dando una pequeña introducción de lo que se trata la NIA 220, estanorma expone
las responsabilidades del auditor relacionadas a procedimientos de control de calidad para
una auditoria de estados financieros.
El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que abarcan la
responsabilidad para asegurar la calidad, requisitos éticos relevantes, aceptación y
continuidad de clientes y trabajos específicos, recursos humanos, desempeño del trabajo ymonitoreo. Estas políticas y procedimientos tienen como propósito principal asegurar la
calidad de la auditora y cumplimiento de las normas relevantes.
Revisar las razones por las que una empresa está en busca de un nuevo auditor. Puede ser
que la compañía esté buscando una opción de menor costo para las revisiones de auditoría o
la compañía puede ser una nueva empresa que acaba de aumentar susingresos hasta el punto
en que necesita una auditoría. Del mismo modo, una empresa puede estar buscando una
nueva compañía ya que ha tenido conflictos con los auditores anteriores. Los conflictos
pueden incluir procedimientos de auditoría que a la empresa no le gustaban o problemas de
pago. Una firma de auditoría anterior puede haber dejado a la empresa por no cumplir con
las solicitudes de auditoríao por retrasos habituales en los pagos. Como una empresa de
auditoría, debes decidir cuánto riesgo estás dispuesto a correr con una empresa que tiene un
pasado de auditoría poco confiable.
El objetivo fundamental de este trabajo es profundizar y abordar uno de los procedimientos
de auditoria especificado en esta norma.
En este informe detallaremos a fondo la aceptación y continuidad de clientes ytrabajos
específicos, en el cual realizaremos una investigación para saber de qué se trata el tema,
quienes son los involucrados en la realización de este procedimiento y como se realiza el
informe.

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¿De qué se trata la aceptación de clientes?

Este es un método de auditoria cuyo objetivo es describir las políticas y los procedimientos
a seguir para aceptar a nuevos clientes o bien lacontinuidad de los ya existentes.
Para esto se debe tener en cuenta que se requiere que el auditor o empresa auditora tome la
decisión de negocios de actuar como proveedor de servicios de este cliente, por lo cual se
debe estar atentos a la hora de evaluar si el riesgo de prestar este servicio a un cliente
determinado excede el nivel de riesgo que el profesional o la entidad auditora está preparada
odispuesta a aceptar para no dañar su reputación.
Es de suma importancia tener políticas rigurosas de aceptación para así lograr un servicio de
alta calidad.

¿Quiénes están involucrados?

Para la aceptación de cliente se debe contar con un proceso de administración de riesgo
mediante el cual se evalúan los riesgos de una oportunidad antes de aceptarla.
Al aceptar un trabajo, la...