AUDITORIA LEY SARBANES
Páginas: 25 (6171 palabras)
Publicado: 30 de julio de 2015
Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Escuela de Contaduría Pública Autorizada
CURSO: 6/24
Materia: Auditoria II
TEMA: LEY SARBANES-OXLEY
INTEGRANTES:
Cárdenas Solano María Auxiliadora
Lindao Lita Gloria Daira
López Valdivieso Jesús Alberto
Pareja Valverde Jenniffer Edith
Pincay Colcha Elizabeth
LEY SARBANES-OXLEY
La leySarbanes-Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-OxleyAct of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (30 de julio de 2002), es una ley de Estados Unidos también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. También es conocida como SOx, SarbOx o SOA. La ley toma su nombre de sus impulsores, que fueron el senador Paul Sarbanes(Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley (Republicano), y fue aprobada por amplia mayoría, tanto por el congreso como por el senado.
La ley SOX nació como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron a empresas estadounidenses a finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados, que mermaron la confianza de losinversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas.
Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida.
El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones altrabajo de los auditores.
Esta ley es de alcance internacional, ya que involucra a todas las empresas que cotizan en la bolsas de valores de los Estados Unidos, así como a sus filiales y subsidiarias.
El objetivo de esta ley:
A nivel de Confianza – Inversor:
El principal objetivo es la protección del accionista, mediante la prevención de fraudes financieros y asegurar que la informaciónpresentada a los mercados bursátiles es precisa, completa y fiable.
Restaura la confianza del inversor en los mercados financieros
Garantiza la transparencia en los estados financieros de las empresas cotizadas
A nivel interno de las Compañías:
Mejora el Gobierno Corporativo
Promueve la Ética Empresarial
Entorno de Control
Permite que la Alta Dirección tenga conocimiento de toda la informaciónrelevante
Niveles más altos de excelencia corporativa
ESCANDALOS FINANCIEROS
ENRON
Introducción
Enron era una compañía energética estadounidense con base en Houston, Texas. Enron empleó a 21 000 personas y fue una de las compañías eléctricas, de gas natural, papelería, y de comunicaciones más importantes del mundo, con unos ingresos de 111 000 millones de dólares en el año 2000, llegando a ser laséptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron fue nombrada por la revista Fortune como la compañía más innovadora de América durante seis años consecutivos, desde 1996 hasta 2001.
El caso Enron se hizo famoso a finales del año 2001, cuando se reveló que su condición financiera estaba sustentada por una contabilidad creativa, fraudulenta, sistemática e institucionalizada desdevarios años antes, es decir, utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería financiera para modificar su realidad contable. Desde entonces se ha convertido en un símbolo de la corrupción y del fraude corporativo.
El escándalo causó la disolución de la empresa consultora y auditora Arthur Andersen, la cual era muy prestigiosa en su momento. Como se descubrió después, mucho de los activos y beneficiosde Enron fueron inflados, o enteramente fraudulentos o inexistentes, anotando deudas y pérdidas en entidades situadas en paraísos fiscales que no estaban incluidas en el sistema financiero de la compañía, además del uso de otras transacciones financieras, complejas y sofisticadas, entre Enron y las mencionadas compañías creadas para encubrir los datos contables deficitarios.
El escándalo
La...
Universidad de Guayaquil
Facultad de Ciencias Administrativas
Escuela de Contaduría Pública Autorizada
CURSO: 6/24
Materia: Auditoria II
TEMA: LEY SARBANES-OXLEY
INTEGRANTES:
Cárdenas Solano María Auxiliadora
Lindao Lita Gloria Daira
López Valdivieso Jesús Alberto
Pareja Valverde Jenniffer Edith
Pincay Colcha Elizabeth
LEY SARBANES-OXLEY
La leySarbanes-Oxley, cuyo título oficial en inglés es Sarbanes-OxleyAct of 2002, Pub. L. No. 107-204, 116 Stat. 745 (30 de julio de 2002), es una ley de Estados Unidos también conocida como el Acta de Reforma de la Contabilidad Pública de Empresas y de Protección al Inversionista. También es conocida como SOx, SarbOx o SOA. La ley toma su nombre de sus impulsores, que fueron el senador Paul Sarbanes(Demócrata) y el congresista Michael G. Oxley (Republicano), y fue aprobada por amplia mayoría, tanto por el congreso como por el senado.
La ley SOX nació como respuesta a una serie de escándalos corporativos que afectaron a empresas estadounidenses a finales del 2001, producto de quiebras, fraudes y otros manejos administrativos no apropiados, que mermaron la confianza de losinversionistas respecto de la información financiera emitida por las empresas.
Así, en Julio de 2002, el gobierno de Estados Unidos aprobó la ley Sarbanes-Oxley, como mecanismo para endurecer los controles de las empresas y devolver la confianza perdida.
El texto legal abarca temas como el buen gobierno corporativo, la responsabilidad de los administradores, la transparencia, y otras importantes limitaciones altrabajo de los auditores.
Esta ley es de alcance internacional, ya que involucra a todas las empresas que cotizan en la bolsas de valores de los Estados Unidos, así como a sus filiales y subsidiarias.
El objetivo de esta ley:
A nivel de Confianza – Inversor:
El principal objetivo es la protección del accionista, mediante la prevención de fraudes financieros y asegurar que la informaciónpresentada a los mercados bursátiles es precisa, completa y fiable.
Restaura la confianza del inversor en los mercados financieros
Garantiza la transparencia en los estados financieros de las empresas cotizadas
A nivel interno de las Compañías:
Mejora el Gobierno Corporativo
Promueve la Ética Empresarial
Entorno de Control
Permite que la Alta Dirección tenga conocimiento de toda la informaciónrelevante
Niveles más altos de excelencia corporativa
ESCANDALOS FINANCIEROS
ENRON
Introducción
Enron era una compañía energética estadounidense con base en Houston, Texas. Enron empleó a 21 000 personas y fue una de las compañías eléctricas, de gas natural, papelería, y de comunicaciones más importantes del mundo, con unos ingresos de 111 000 millones de dólares en el año 2000, llegando a ser laséptima empresa de Estados Unidos, según su supuesta contabilidad. Enron fue nombrada por la revista Fortune como la compañía más innovadora de América durante seis años consecutivos, desde 1996 hasta 2001.
El caso Enron se hizo famoso a finales del año 2001, cuando se reveló que su condición financiera estaba sustentada por una contabilidad creativa, fraudulenta, sistemática e institucionalizada desdevarios años antes, es decir, utilizaban avanzadas técnicas de ingeniería financiera para modificar su realidad contable. Desde entonces se ha convertido en un símbolo de la corrupción y del fraude corporativo.
El escándalo causó la disolución de la empresa consultora y auditora Arthur Andersen, la cual era muy prestigiosa en su momento. Como se descubrió después, mucho de los activos y beneficiosde Enron fueron inflados, o enteramente fraudulentos o inexistentes, anotando deudas y pérdidas en entidades situadas en paraísos fiscales que no estaban incluidas en el sistema financiero de la compañía, además del uso de otras transacciones financieras, complejas y sofisticadas, entre Enron y las mencionadas compañías creadas para encubrir los datos contables deficitarios.
El escándalo
La...
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