Auditoria Operacional



Industria Manufacturera, maquiladora y de servicio de exportacion.
Introduccion

Es un tipo de empresa la cual, se denomina IMMEX dado que su giro principal es el de maquila, exportación, e importación de diferentes productos que por el nivel de confiabilidad en sus operaciones de comercio exterior, se les otorga diversas facilidades administrativas y operativas referentes a la operaciónaduanera. Además de que este tipo de empresas integra los programas para el fomento y operación de la industria maquiladora de exportación y el que establece programas de importación temporal para producir artículos de exportación.
El programa IMMEX es un instrumento mediante el cual se permite importar temporalmente los bienes necesarios para ser utilizados en un proceso industrial o de serviciodestinado a la elaboración, transformación o reparación de mercancía de procedencia extranjera importadas temporalmente para su exportación o a la prestación de servicios de exportación, sin cubrir el pago del impuesto al valor agregado y, en su caso, de las cuotas compensatorias, los cuales son de la siguiente manera:
Programa IMMEX Controladora de empresas.
Programa IMMEX Industrial
ProgramaIMMEX servicios
Programa IMMEX Albergue
Programa IMMEX Tercerización.

En la investigación, análisis y revisión de esta auditoría, participaran los auditores y cada uno de estos tendrá que revisar Información.
Para hacernos llegar la información de la empresa “SULCOLA SA DE CV”. Comenzaremos con lo siguiente:
1. Se practicara un cuestionario.
2. Se revisaran y verificaran los sistemasimplementados para los inventarios
3. Se revisara si han cumplido con los avisos correspondientes que están obligados a presentar con las Autoridades como una empresa IMMEX.


CUESTIONARIO

Antecedentes del Cliente
1. Nombre, fecha de constitución, tipos y montos de capital que emite la compañía y tipos de actividades empresariales que puede realizar.
2. ¿Número y fecha de autorización IMMEX?3. Marque el tipo de modalidad tiene:
Controladora de empresas
Industrial
Servicios
Albergue
Tercerización
4. ¿Quiénes son sus agentes?
5. ¿Qué mercancías se importan temporalmente al amparo del programa?(Solicitar Documento)
6. ¿Quiénes son sus proveedores principales? Favor de proporcionar datos de identificación de exportador y el país de donde proceden sus productos.
7. Mencione elproceso de elaboración del producto terminado con cantidades de materiales utilizados. (Es importante destacar del detalle de la integración de los insumos en su producto terminado y citar el procedimiento mediante el cual hacen tal determinación).
8. ¿Cuál es el número de registro del patrón de importadores? Y proporciones el documento que lo acredite.
9. ¿Cuenta con un programa de promociónsectorial? En caso afirmativo diga de que fracciones y presente la documentación y fundamento del decreto.
10. ¿Transfieren mercancías importadas temporalmente a otras empresas? En caso afirmativos diga los nombres, domicilios y presente aviso en él lo reporto a la autoridad (aclarar si se refiere a sub maquila y en su caso nos digan los controles que llevan)
11. De la siguiente lista elija quesistema tiene para sus inventarios.
EXIM SOFT
MAXI COMERCIO
IMMEX. EXE
Otros Especifique:
12. ¿En base a que tasa calcula su impuesto? Diga cuál de integración de las importaciones.
a) Mercancías de pises con TLC % La ley de los impuestos generales de importación y exportación.
b) Mercancías de países no TLC % la preferencial establecida en el TLC
c) Mercancías al amparo de PROSEC% Lapreferencial establecida en el TLC.
13. Muestre los papeles de trabajo que proporciona al agente aduanal para el descargo de mercancías y en especial de mercancías que no son operadas con TLCAN para efecto del pago de los impuestos diferidos.
14. ¿Los han sancionado por alguna causa sujeta a embargo? En su caso afirmativo favor de proporcionar la resolución.
15. ¿Cuáles han sido estas causas?
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