Auditoria operativa
Páginas: 6 (1468 palabras)
Publicado: 24 de enero de 2012
SAN ANTUNEZ S.A.
ARCHIVO DE PLANIFICACION
PLAN DE AUDITORIA OPERACIONAL
PRACTICADO : 25 DE MARZO 2011 AL 02 DE ABRIL 2011
PERIODO EXAMINADO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010
EQUIPO DE AUDITORIA
Socio Auditoria : E.Choy
Socio Tax : N.P. Mateo
Gerente Auditoria : J. Simic
Sénior Auditoria : L. Salcedo
INFORME DE AUIDITORIA Nº
FOLIADO: DEL Nº 001 AL NºSAN ANTUNEZ S.A
MEMORANDO DE PLANIFICACION
31 DE DICIEMBRE DE 2005
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO
1. TERMINOS DE REFERENCIA
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Hemos sido contratados para examinar los Estados Financieros de San Antúnez S.A., por el periodo de doce meses terminados el 31 de Diciembre de 2005 y dar una opinión profesional a través de un dictamen. Nuestro trabajo seráefectuado de acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de San Antúnez S.A. por el mismo periodo.
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Controlinterno que para el efecto se emita.
EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de San Antúnez S.A. hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisión con mayor énfasis de las cuentas por cobrare incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto ultimo, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2010.
2. ELNEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES
San Antúnez S.A. Es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son: fideos, harina, aceite, atún y conservas.
Posee seis centros de distribución en Lima: Zarate, San Juan de Miraflores, San Martin de Porres, Independencia, Ate y Surco; en Provincia dos: Cusco y Arequipa.
En losúltimos cinco años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos centros de distribución en Lima (Ate y Surco) y el centro de Cusco.
Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar los canales existentes.
A partir de junio de 2009 se inicio las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas El Buen Sabor y La Mas Grande, quiénes en conjunto representan actualmente el 35% del mercado .San Antúnez S.A. era líder en el país con el 30% del mercado.
Socio Auditorio : Huillca Quispe Mayte
Socio Tax :
Gerente Auditoria : Ordonez Licuona Karen
Sénior Auditoria : Velasquez Pareja Maryluz3. SISTEMAS DE INFORMACION
El Departamento de San Antúnez S.A. esta a cargo de un ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo .Actualmente el Departamento cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores.
4. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
Hemos sido auditores de San Antúnez S.A. en los últimos cinco años, en los que la Gerencia hademostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los Sistemas de información contable. La empresa cuenta con un Departamento de Auditoria Interna conformado por 3 personas. El Jefe del Departamento es el señor Aldo Sierra. El Plan de Trabajo del ejercicio 2010 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento presto apoyo al Departamento de Contabilidad en laelaboración de los Estados Financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre de 2010.
Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área.
Nuestro enfoque de auditoria de San Antúnez S.A. será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente:
• Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación sustentatoria...
ARCHIVO DE PLANIFICACION
PLAN DE AUDITORIA OPERACIONAL
PRACTICADO : 25 DE MARZO 2011 AL 02 DE ABRIL 2011
PERIODO EXAMINADO : DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010
EQUIPO DE AUDITORIA
Socio Auditoria : E.Choy
Socio Tax : N.P. Mateo
Gerente Auditoria : J. Simic
Sénior Auditoria : L. Salcedo
INFORME DE AUIDITORIA Nº
FOLIADO: DEL Nº 001 AL NºSAN ANTUNEZ S.A
MEMORANDO DE PLANIFICACION
31 DE DICIEMBRE DE 2005
I. EVALUACION GLOBAL E INFORMACION SOBRE EL NEGOCIO
1. TERMINOS DE REFERENCIA
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Hemos sido contratados para examinar los Estados Financieros de San Antúnez S.A., por el periodo de doce meses terminados el 31 de Diciembre de 2005 y dar una opinión profesional a través de un dictamen. Nuestro trabajo seráefectuado de acuerdo a lo establecido por las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).
Asimismo, emitiremos un dictamen sobre la información complementaria de San Antúnez S.A. por el mismo periodo.
A través de nuestra evaluación podríamos identificar situaciones que ameriten ser observadas o que den lugar a recomendaciones, las que serán comunicadas oportunamente en la Carta de Controlinterno que para el efecto se emita.
EXPECTATIVAS DEL CLIENTE
De acuerdo a lo conversado con funcionarios de San Antúnez S.A. hemos identificado oportunidades de servicios al cliente: Revisión con mayor énfasis de las cuentas por cobrare incidencia en la parte tributaria. Con respecto a esto ultimo, emitiremos una carta de revisión de impuestos por el ejercicio cerrado el 31.12.2010.
2. ELNEGOCIO DEL CLIENTE Y SUS RIESGOS INHERENTES
San Antúnez S.A. Es una distribuidora de productos perecibles de consumo humano. Los principales productos que comercializa son: fideos, harina, aceite, atún y conservas.
Posee seis centros de distribución en Lima: Zarate, San Juan de Miraflores, San Martin de Porres, Independencia, Ate y Surco; en Provincia dos: Cusco y Arequipa.
En losúltimos cinco años ha tenido un crecimiento importante, abriendo dos centros de distribución en Lima (Ate y Surco) y el centro de Cusco.
Dentro de sus planes de expansión, figuran abrir tres centros de distribución en provincias en los próximos dos años y ampliar los canales existentes.
A partir de junio de 2009 se inicio las ventas a crédito, a 90 y 120 días, anteriormente se vendía al contado30 días; esto, como una respuesta a la competencia del extranjero, representada por las empresas El Buen Sabor y La Mas Grande, quiénes en conjunto representan actualmente el 35% del mercado .San Antúnez S.A. era líder en el país con el 30% del mercado.
Socio Auditorio : Huillca Quispe Mayte
Socio Tax :
Gerente Auditoria : Ordonez Licuona Karen
Sénior Auditoria : Velasquez Pareja Maryluz3. SISTEMAS DE INFORMACION
El Departamento de San Antúnez S.A. esta a cargo de un ingeniero de Sistemas (Javier Miranda) con varios años de experiencia en el cargo .Actualmente el Departamento cuenta solamente con 2 analistas y 2 operadores.
4. AMBIENTE DE CONTROL Y ENFOQUE DE AUDITORIA
Hemos sido auditores de San Antúnez S.A. en los últimos cinco años, en los que la Gerencia hademostrado integridad y ser consciente de la importancia de los controles en los Sistemas de información contable. La empresa cuenta con un Departamento de Auditoria Interna conformado por 3 personas. El Jefe del Departamento es el señor Aldo Sierra. El Plan de Trabajo del ejercicio 2010 fue cumplido solamente en un 50% debido a que dicho departamento presto apoyo al Departamento de Contabilidad en laelaboración de los Estados Financieros ajustados y traducidos de agosto a diciembre de 2010.
Durante el presente ejercicio están desarrollando actividades propias del área.
Nuestro enfoque de auditoria de San Antúnez S.A. será básicamente sustantivo y consistirá en lo siguiente:
• Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión de documentación sustentatoria...
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