Auditoria

ESQUEMA

1. Definición
2. Características
3. Importancia
4. Principios de Control Interno
5. Elementos de Control Interno
6. Control Interno Activo. Activo: Caja/Banco
7. Control Interno del Pasivo
8. Control Interno del Capital.

1. Definición:

Es el proceso realizado por el consejo de administración, los ejecutivos u otro personal, diseñado para ofrecer una seguridad razonablerespecto al logro de los objetivos en las categorías de 1) eficacia y eficiencia de las operaciones, 2) confiabilidad de los informes financieros 3) cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno debe estar en capacidad de:

• Ayudar a conseguir las metas de desempeño, rentabilidad, eficiencia y eficacia.
• Prevenir las pérdidas de los activos.
• Ayudar almantenimiento de políticas y procedimientos sanos, inteligentes y útiles en la conducción del negocio.
• Advertir las señales de peligro en los procesos y en las operaciones.

2. Características:

• Es dinámico, debe responder a los cambios del entorno mediante reacondicionamiento de sus estructuras a las nuevas necesidades del mercado y del entorno cambiante.
• Es parte de la cultura corporativa,demanda interacción con todos los roles de la organización.
• Opera en forma diferente en cada organización, dependiendo del tamaño, la estructura, el sector económico, el mercado objetivo, la cultura corporativa, el objeto social, el medio socio cultural entre otras.
• Su estructura deberá ser sencilla, ágil y no debe constituirse en un peaje para el desarrollo de las operaciones económicas.
•Debe operar en todos los niveles de la organización.
• Debe ser conocido, documentado, y debe hacer parte de los compromisos del equipo de trabajo.
• Debe estar liderado por la dirección de la empresa.
• La efectividad del control interno se mide por su presencia y agilidad frente a los riesgos potenciales del negocio.
• Es propio de las personas, son ellas lasque deciden su aplicación o suomisión.

3. Importancia:

El control interno en cualquier organización, reviste mucha importancia, tanto en la conducción de la organización, como en el control e información de la operaciones, puesto que permite el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en elmercado; ayuda a que los recursos (humanos, materiales y financieros) disponibles, sean utilizados en forma eficiente, bajo criterios técnicos que permitan asegurar su integridad, su custodia y registro oportuno, en los sistemas respectivos.

4. Principios de Control Interno:
Los principios de control interno son indicadores fundamentales que sirven de base para el desarrollo de la estructura yprocedimientos de control interno en cada área de funcionamiento institucional; estos se dividen en tres grandes grupos, por su aplicación:
 Aplicables a la estructura orgánica:
La estructura orgánica necesita ser definida con bases firmes, partiendo de una adecuada separación de funciones de carácter incompatible, así como la asignación de responsabilidades y autoridad a cada puesto o persona,para lo cual son aplicables los siguientes Principios de Control Interno:
Responsabilidad delimitada
Permite fijar con claridad las funciones por las cuales adquiere responsabilidad una unidad administrativa o una persona en particular; es decir, a nivel de unidad administrativa y dentro de esta, el campo de acción de cada empleado o servidor publico; definiéndole además, el nivel de autoridadcorrespondiente, para que se desenvuelva y cumpla con su responsabilidad en el campo de su competencia.
Separación de funciones de carácter incompatible
Evita que un mismo empleado, ejecutivo o servidor público, ejecute todas las etapas de una operación dentro de un mismo proceso, por lo que se debe separar la autorización, el registro y la custodia dentro de las operaciones administrativas y...