AUDITORIA




Programa de auditoria




cliente : empresa clabefer S.A.
periodo : ejercicio 2009
cuenta o RUBRO: EXISTENCIAS



objetivos basicos



1. Revisión y actualización de procedimientos contables y de control interno en esta área.


2. Resumen de puntos fuertes y débiles para determinar el alcance y oportunidad de losprocedimientos de auditoría aplicables.



3. Resumen de sugerencias o recomendaciones para mejorar el control interno y comentarios con el encargado del trabajo y con la dirección de la entidad.
























OBJETIVOS ESPECÍFICOS


1. Asegurarse que las cifras que se muestran como inventarios, estén efectivamente representados por productos, materiales ysuministros que existen físicamente. Al 31 de diciembre 2009.

2. Que la mercadería o productos se encuentren en buenas condiciones de uso para su venta y que aquellos obsoletos, defectuosos, se hayan reducido a su valor neto de realización mediante las provisiones respectivas.


3. Determinar la precisión aritmética del costo unitario de productos terminados y productos en proceso.


4. Enla valoración de existencias, se deberán efectuar las siguientes tareas:

Se han de revisar los procedimientos utilizados para la valoración de las existencias.
Seleccionar un listado de las partidas más importantes para verificar su valoración de acuerdo con el sistema establecido por la empresa.
Verificar la valoración de la producción en curso, comprobando el grado de incorporación de lasmaterias primas, mano de obra y gastos de fabricación.
Asegurarse que todos los productos que fueron detectados como obsoletos, con otros problemas en el inventario físico, han sido considerados como tal por la empresa.


5. Se deberá realizar la verificación del corte de operaciones de compras y expediciones, utilizando la información obtenida en la fecha del inventario físico. Después serevisará la secuencia numérica de los albaranes de entradas y salidas, para verificar la segregación de los movimientos de existencias. Por último, se seleccionarán algunas facturas de ventas y compras realizadas antes y después de la fecha del inventario físico, y se determinará si su contabilización ha sido correcta.

















PROCEIMIENTOS
REF/PT
Hecho por
Fecha Termino1. Relevamiento de información.

2. Evaluación del control interno y riesgos.

3. se de observar la toma de de inventarios verificando:

a. Eficacia de la directiva interna

b. Precisión de la Toma de Inventarios

c. Corte de existencias



4. Revisión de corte de existencias al cierre del ejercicio.



5. Verifique los saldos de reapertura de las cuentas con los que searrastra del año anterior.



6. Obtención de inventarios valuados al cierre del ejercicio , verificando:

a. Veracidad de cifras con saldos de cuentas de estados financieros.

b. Intercambio de cifras con registros auxiliares y recuentos físicos


7. Efectuar análisis de saldos y de movimientos de las partidas más significativas (productos terminados y materias primas).


8.Revisión y pruebas de cálculos de valuación, teniendo consideración:

a. Principios de contabilidad generalmente aceptados.

b. Consistencia de la valuación con el año anterior.


VFR

VFR




VFR

VFR


VFR



VFR




VFR








VFR


VFR



VFR







VFR


VFR


01.04.10

07.04.10




11.04.10

18.03.10


22.03.10



12.03.1012.03.10








15.03.10


18.03.10



16.04.10







20.03.10


20.03.10







PROCEDIMIENTOS
REF/PT
Hecho
por
Fecha Termino
9. Prueba de costos de los productos adquiridos (o fabricados) y vendidos, teniendo en cuenta registros auxiliares, estado de costo de producción y estado de costo de ventas y documentación sustentatoria.


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