auditoria

“La primera técnica del auditor que se aplica en cualquier auditoria es la denominada “estudio general”, la cual es el principal enfoque para asegurar una calidad coherente “1. Estas son las diferentes fases de auditoría a nivel general:
No.
Fases
Objetivo de la fase
Actividades y tareas
Definición de términos
Documentación
NIA
1
Ejecutar actividades previas al trabajo de auditoriaDeterminar el objetivo y alcance de la auditoria.
Grado de responsabilidad
La forma del informe
Canales de comunicación.
Fechas claves

Reunión del socio de la firma o auditor con el Gerente o Administrador.
Determinar las fechas de la visita preliminar, prefinal y final.
Reunión con el grupo de auditoria
Alcance de la auditoria: se refiere a los procedimientos de auditoria consideradosnecesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de auditoría.
Formas del informe

IFAC. Federación Internacional de Contadores. Encargada de emitir las Normas Internacionales de Auditoria.

Propuesta de auditoria

Carta de contratación
300
510
2
Hacer la planeación preliminar


Comprensión del negocio
Detectar riesgos a nivel de cuentas y error potencial
Desarrollar plan deauditoria
Reunión de información grupo de auditores para:
Comprensión del negocio
Proceso Contable
Procedimientos analíticos preliminares
Matrices de revisión del negocio.
FODA o DOFA
PETS o GETSA
Cincos fuerzas de Porter

Procedimientos analíticos preliminares
La norma 520, Se deben realizar Procedimientos analíticos, durante la auditoria y la final de la auditoria.
Matrices derevisión de negocio
Documento de procedimientos analíticos preliminares.
Plan global de auditoria.
300-310
3
Importancia Relativa
Determinar la relación entre Importancia Relativa y Riesgo de auditoria
Evaluar la Importancia Relativa en relación con :
Saldos de cuenta y clases de transacciones.
Importancia Relativa según IASC. 2 Según la IASC (Comité Internacional de Normas deContabilidad) la importancia relativa se define como “ la información es de importancia relativa si su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios tomadas con base en los estados financieros. ..Depende del tamaño de la partida o error juzgado en las circunstancias particulares de su omisión o representación errónea...ofrece un punto de separación de
lapartida en cuestión, mas que ser una característica primordial cualitativa que deba tener la información para ser
Relación Inversa entre la Importancia Relativa y Riesgo de Auditoria.
Formato de Importancia Relativa o Materialidad

Bases y tarifas aceptadas por la IFAC.

Activos Totales 0.5%
Ingresos Totales 0.5%
Utilidad antes de impuestos 5%
320
4
Evaluar el riego y el Control InternoComprender el Sistema de Contabilidad.
Comprender el ambiente de control y los componentes del control interno
Desarrollar el enfoque de auditoria
Identificar factores específicos de riesgos
Evaluación preliminar del riesgo de control
Evaluación del riesgo inherente
Determinación del riesgo de detección
Componentes del riesgo
Componentes del Control Interno.
Ver anexo
Plan detallado deauditoria

Técnicas para documentar la comprensión y evaluación del riesgo de control.

Descripciones narrativas
Cuestionarios
Listas de verificación
Diagrama de flujo

315-330-400
5
Desarrollo del plan de auditoria
Separar los errores potenciales para los que se han Identificados riesgos específicos de aquellos que no.
Desarrollar y documentar un programa de auditoria queexponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria planeados que se requieran-
Determinar la oportunidad para la prueba de los controles y procedimientos sustantivos.

Diseño y desarrollo de los programas de auditoria-
Ajuste del plan global de auditoria.
Diseño y desarrollo de los procedimientos analíticos
Programa de auditoria
Conjunto de instrucciones a los...