Auditoria

CUENTAS POR COBRAR,
VENTAS Y COBRANZAS

A. INTRODUCCION

Este programa es una guía de los procedimientos básicos de auditoría que deben ser realizados o pruebas de cumplimiento, cuya extensióny alcance depende de la confianza en el sistema de control interno de la empresa. Las preguntas que figuran en el cuestionario para la Revisión y Evaluación del Control Interno, se detallan en elmismo orden y bajo los mismos encabezamientos de los procedimientos de auditoría aplicables y que deben llevarse a cabo según las circunstancias, tanto para las pruebas de cumplimiento como para laspruebas sustantivas. El programa de los procedimientos de Auditoría Aplicables, indica los pasos de las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, cuya extensión y alcance depende, como ya se dijo,de la confianza en el sistema de control interno, determinado con base en la utilización del cuestionario diseñado para su revisión y evaluación.

B. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

1.DETERMINAR

1. Si pueden efectuarse despachos sin ser facturados
2. Si pueden facturarse ventas sin ser registradas
3. Si pueden despacharse mercancías a clientes que representan un mal riesgode crédito
4. Si pueden ocurrir errores en la facturación
5. Si las cuentas por cobrar pueden ser acreditadas en forma indebida
6. Si es posible el jineteo o "lapping" de fondos provenientes delas cobranzas, cubriendo los importes sustraídos con fondos cobrados a otras cuentas posteriormente.
7. Si pueden recibirse cobros sin ser depositados
8. Si las cuentas vencidas pueden pasarinadvertidas
9. Si los cobros por ventas en efectivo pueden ser malversados
10. Si los cobros por conceptos diversos pueden hacerse sin que se registren y depositen
11. Si es posible facturardespachos sin registrar el costo de la venta.

C. OBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. DETERMINAR

1. La validez de las cuentas pendientes de cobro a cargo de clientes
2. Las deudas a...