Auditoria

AUV Auditores Ltda.

Auditoria Estados Financieros al 31.12.2008 Validación Final Obligaciones con bcos e inst Fiancieras Periodo Terminado 31 de diciembre de 2008 Referencia P/T

Cliente Preparado por: Iniciales Revisión Encargado: Iniciales Revisión Gerente: Iniciales Revisión Socio: Fecha: Fecha: Fecha: Fecha:

1.- Proposito El propósito de este Papel de Trabajo consite en documentar losprocedimientos de auditoria aplicados con el fin de sustentar nuestra opinión respecto de la Integridad, Exactitud, Existencia y Derechos&Obligaciones sobre los saldos presentados.

a) Composición de Saldos El siguiente cuadro detalla las cuentas que componen el rubro documentado en el presente papel de trabajo, con los saldos aL 31.12.2008

Código sistema 140201 140801 1324134 1341341Descripción cuenta contable Obligaciones con banco C/P Obligaciones con banco L/P Interés diferidos C/P Interés diferidos L/P Total

Saldo al 31-07-2010 125.884.000 2.763.376.000 (109.278.094) (588.980.861) 2.191.001.044

Referencia WP

Bce

PY

b) Procedimientos PT 1. Cotejar saldo incial con saldo auditado al 31 diciembre 2007 2. Cotejar saldos con libro mayor al 31 Diciembre de 2008 3.Efectuar circularización de saldos con institución financiera 4. Reproceso devengo intereses 5. Obtención documentación de respaldo de nuevos créditos obtenidos durante el ejercicio 6. Verficar la correcta clasificación de las obligación entre corto y largo plazo 7. Verificar actualización de los saldos de acuerdo a UF de cierre 8. Verificar cumplimiento de Convenant 9. Lectura de actas Ref:

c)Conclusión De acuerdo a los procedimientos realizados, podemos concluir que el rubro se encuentra debidamente sustentado y cumple con los objetivos de auditoria propuestos. No existen ajustes y reclasificaciones que informar y diferencias que superen la materialidad determinada para el rubro.

Universidad de Valparaíso Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas Escuela de AuditoríaProfesor: Juan Araya C. Profesor Ayudante: Boris Maldonado S. Fecha: 29/10/2009 Cátedra: Auditoría III

EMPRESA - EJEMPLO Obligac. Bco e Int Financiera - Prueba sustantiva de detalle Auditoría al 31.12.2008

PT ref: Preparado por: Fecha de preparación:

REPROCESO OBLIGACIÓN BANCO:

Datos Préstamo: Ver Resumen Contrato PT__________ Préstamo inicial Cantidad de cuotas Valor cuota Capital FechaForma de pago, cada 6 meses a partir de 01/julio/2008 Tasa interés anual Tasa interés semestral 100.000 24 5.710 02-01-2008 5,38% 2,69% CC UF UF UF UF 20.000 21.000 22.000 Sii 02-01-2008 01-07-2008 31-12-2008

N° Cuotas 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 Total

Fecha de pago 1 de julio de 2008 1 de enero de 2009 1 de julio de 2009 1 de enero de 2010 1 de julio de 20101 de enero de 2011 1 de julio de 2011 1 de enero de 2012 1 de julio de 2012 1 de enero de 2013 1 de julio de 2013 1 de enero de 2014 1 de julio de 2014 1 de enero de 2015 1 de julio de 2015 1 de enero de 2016 1 de julio de 2016 1 de enero de 2017 1 de julio de 2017 1 de enero de 2018 1 de julio de 2018 1 de enero de 2019 1 de julio de 2019 1 de enero de 2020

Capital UF 3.018,90 3.100,143.183,57 3.269,24 3.357,22 3.447,57 3.540,35 3.635,62 3.733,46 3.833,93 3.937,10 4.043,06 4.151,86 4.263,59 4.378,33 4.496,15 4.617,15 4.741,40 4.868,99 5.000,02 5.134,58 5.272,76 5.414,65 5.560,37 100.000

Intereses 2.691,10 2.609,86 2.526,43 2.440,76 2.352,78 2.262,43 2.169,65 2.074,38 1.976,54 1.876,07 1.772,90 1.666,94 1.558,14 1.446,41 1.331,67 1.213,85 1.092,85 968,60 841,01 709,98 575,42 437,24295,35 149,63 37.040

Cuota UF 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 5.710,00 137.040

Saldo Capital 100.000 96.981,10 93.880,96 90.697,39 87.428,14 84.070,92 80.623,35 77.083,01 73.447,39 69.713,93 65.880,00 61.942,90...