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UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN MARTÍN

ESCUELA DE POLÍTICA Y GOBIERNO

Maestría en Auditoría Gubernamental

Promoción 2004-2005

Nombre y Apellido: María Lorena Gagliardi

Título del Proyecto de Tesis:
“Evaluaciones del sistema de control interno en el Poder Ejecutivo Nacional”

Director Propuesto: Mg. María Estela Moreno

Buenos Aires, Octubre 2007.



Tabla decontenidos
Introducción
4
Capítulo 1: El Marco Teórico
8
Apartado 1.1. Definiciones
10
Apartado 1.2. Normas de Auditoría Interna
15
Apartado 1.3. Informe COSO.
21
1.3.1. Definiciones y Objetivos
22
1.3.2. Componentes
24
1.3.2.1. Ambiente de Control
26
1.3.2.2. Evaluación de Riesgos
27
1.3.2.3. Actividades de Control
29
1.3.2.4. Información y Comunicación
31
1.3.2.5.Supervisión
32
Capítulo 2: La SIGEN.
35
Estructura SIGEN
40
Capítulo 3: El Control Interno según SIGEN
42
Apartado 3.1. Resolución 37/2006
43
Apartado 3.2. Resolución 48/2005
44
Apartado 3.3. Resolución 107/1998
45
Apartado 3.4. Resolución 96/2006
47
Apartado 3.5. Resolución 152/2002
48
3.5.1. Auditoría de control interno de los sistemas
48
Capítulo 4: El seguimiento de losdesvíos organizacionales
54
Apartado 4.1. Circular 1/01
56
Apartado 4.2. Resolución 15/06
57
Apartado 4.3. Resolución 16/06
61
Capítulo 5: Análisis de Informes
62
Apartado 5.1. Informe Tipo SIGEN
64
5.1.1. Objeto del informe
64
5.1.2. Características del organismo
64
5.1.3. Principales actividades de Control
64
5.1.4. Evaluación del desempeño de la UAI
64
5.1.5. Evaluación delsistema de control interno.
65
5.1.6. Comité de Control
65
5.1.7. Receptividad de las autoridades
65
5.1.8. Conclusiones generales
66
Apartado 5.2. Resultados de la compulsa de la Muestra
67
5.2.1. Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios. Evaluación del SCI del año 2004
67
5.2.2. Organismo Nacional de Administración de Bienes. Evaluación del SCI del año 2004
71
5.2.3.Organismo Nacional de Administración de Bienes. Evaluación del SCI del año 2005
75
5.2.4. Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria. Evaluación del SCI del año 2004
79
5.2.5. Servicio Nacional de Sanidad y Calidad Agroalimentaria. Evaluación del SCI del año 2005
83
5.2.6. Comisión Nacional de Comunicaciones. Evaluación del SCI 2004.
86
5.2.7. Comisión Nacional de Comunicaciones.Evaluación del SCI 2005.
90
5.2.8. Comisión Nacional de Regulación del Transporte. Evaluación del SCI 2004.
94
5.2.9. Comisión Nacional de Regulación del Transporte. Evaluación del SCI 2005.
97
5.2.10. Universidad Nacional de General San Martín. Evaluación del Sistema de Control Interno 2003
100
5.2.11. Universidad Nacional de General San Martín. Evaluación del Sistema de Control Interno2005
103
5.2.12. Universidad Nacional de Buenos Aires. Evaluación del Sistema de Control Interno 2003
106
5.2.13. Universidad Nacional de Buenos Aires. Evaluación del Sistema de Control Interno 2005
109
5.2.14. Instituto Nacional del Cine y Artes Audiovisuales. Evaluación del SCI 2005.
113
Apartado 5.3. Resultados Finales
116
Conclusiones
124
El deber ser de las Evaluacionesde Control Interno ¿cómo y quién?
130
Bibliografía y Fuentes consultadas
135
Currículum de la Investigadora
138
Introducción
La cuestión planteada en la presente Tesis es un problema de orden técnico - metodológico, y ha sido definido de la siguiente manera:
“Metodología de la Sindicatura General de la Nación para realizar las evaluaciones anuales sobre el sistema de control interno en losorganismos pertenecientes al Poder Ejecutivo Nacional argentino”.
La cuestión que motiva el presente trabajo es poder realizar un análisis sobre la pertinencia en esas evaluaciones, a fin de constatar si efectivamente lo que se audita es el ambiente de control interno organizacional.
Formulada como interrogante, entonces la pregunta a responder es la siguiente:
¿Son las evaluaciones sobre...