auditoria

UNIDAD V

PLANEACION TECNICA Y ADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA NIA 300

OBJETIVOS

Relacionar las normas de auditoria con la planeación del trabajo y exponer la importancia de la misma, desde el punto de vista técnico y administrativo.

CONTENIDO

1. Definición Documento
2. Importancia Documento
3. Responsabilidad del auditor Documento
4. Actividades preliminares del trabajoPárrafos 6-7
5. Estrategia de auditoria Párrafos 8-12
6. El plan de auditoria Párrafos 13-15
7. Cambios a decisiones de planeación durante el curso de la auditoria P. 16-17
8. Dirección, supervisión y revisión del trabajo Párrafos 18-21
9. Comunicación o discusiones sobre elementos de la planeación Párrafo 27
10. Documentación de la planeación Párrafos 22-26
11. Diferencia entreplaneación técnica y administrativa Documento
12. Diferencia entre planeación y programación de la auditoria Documento

UNIDAD VI

SUPERVISION DE LA AUDITORIA NIA 220

OBJETIVOS

Dar a conocer al alumno la importancia y las ventajas de la supervisión del trabajo realizado por lo auditores que colaboran en el examen y su relación con las Normas de auditoria. Enseñar la forma en que debehacerse la supervisión y dejar evidencia de la misma.

CONTENIDO

1. Definición Documento
2. Alcance y oportunidad de la supervisión Documento
3. Responsabilidad del auditor Párrafos 6-7
4. Ventajas de una adecuada supervisión
5. Desventajas de ausencia o deficiente supervisión
6. Documentación Documento
7. Cualidades del supervisor Párrafos 8-13




PLANEACION TÉCNICA YADMINISTRATIVA DE LA AUDITORIA

De conformidad con las Normas de Auditoría, en una auditoría de Estados Financieros es imprescindible llevar a cabo la planeación de la misma, y además documentarla con el propósito de dejar evidencia de que la misma se consideró para el desarrollo de la misma.

Como en toda actividad que uno emprende es necesario establecer con claridad cuáles son los objetivosque se persiguen, en cuánto tiempo la vamos a llevar a cabo, qué recursos son necesarios, y si tenemos la capacidad para hacerlo Lo mismo ocurre con la auditoría de Estados Financieros, no podemos esperar obtener un resultado, si antes no llevamos a cabo la planeación por medio de la cual damos respuesta a cuestionantes como, cuáles son las expectativas de nuestro cliente, qué tipo de auditoríavamos a efectuar, en cuántas localidades, con qué recurso humano contamos para llevar a cabo el trabajo, considerar el uso de un especialista, evaluar el riesgo etc.

PLANEACION DE AUDITORIA (NIA 300)

Definición:

Es el proceso que permite identificar previamente las técnicas y los procedimientos de auditoria que se aplicarán según las circunstancias para obtener los objetivos de laauditoria y la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de auditoría.

Según la NIA 300:

“Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y desarrollar un plan de auditoria, con el fin de reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo.”
NO es una fase discreta de una auditoria, sino mas bien un proceso continuo e iterativo que, a menudo, comienza pocodespués (o en conexión con) la terminación de la auditoria previa y continúa hasta la terminación del trabajo actual de auditoria.


Aún cuando la planeación debe completarse antes de iniciar el trabajo de campo, el Auditor debe estar preparado para modificar los planes originales si durante la aplicación de los procedimientos, se encuentra ante circunstancias no previstas o elementos sobrelos cuales no se tuvo conocimiento previo. Las razones de los cambios significativos deben ser conocidas por el Socio o Gerente a cargo, y deben ser documentados. La planeación debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginativa.
Al realizar la planeación es importante considerar que debe hacerse en dos sentidos:

Planeación Técnica
Planeación Administrativa

IMPORTANCIA:
Radica en...