Auditoria





LINEAMIENTOS PARA EL TRABAJO FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL





DESARROLLO DE UNA AUDITORÌA OPERACIONAL EN UNA EMPRESA

El presente trabajo permitirá a los alumnos poner en práctica los conocimientos adquiridos sobre la metodología y procedimientos utilizados para el desarrollo de una auditoría operacional. Para el efecto, cada grupo de alumnos deberá escoger una empresa,preferentemente de tamaño mediano, con una estructura y organización adecuadas que cuente con la debida documentación en cuanto a manuales de procesos (flujos de información), políticas y procedimientos, etc.

Una vez escogida la empresa, solicite una entrevista con el auditor de la empresa u otras personas autorizadas de las áreas donde va a desarrollar la tarea, quienes puedan brindarle la ayudanecesaria para el cumplimiento del trabajo asignado.

Para determinar las áreas y procesos que serán revisados, se debe considerar todos los procesos y actividades que desarrolla la empresa, dándole prioridad a aquellos más críticos y que puedan o estén afectando el cumplimiento de objetivos de la empresa

A los alumnos se les ha instruido sobre la metodología para la ejecución de unaauditoría operacional, proporcionándole la información y documentación necesaria, tomando como referencia documentación (curso) de la firma de Auditoría PRICEWATERHOUSECOOPER y el Manual de Auditoría de Gestión de la Contraloría General del Estado, pudiéndose apreciar la forma de hacer este tipo de auditorías tanto a nivel privado como público.

Es necesario se utilice para el desarrollo de laauditoría operacional determinadas herramientas que se anotan más adelante, a través de las cuales se determine el estado actual de la empresa, así como sus riesgos, con mayor énfasis en los procesos y subprocesos más importantes de la empresa


La metodología consta de cinco fases (ver material revisado en clases):

1- Planificación (familiarización)
2- Evaluación del sistema decontrol interno
3- Desarrollo de hallazgos – Examen profundo de áreas críticas,
4- Comunicación de resultados e informe de auditoría y,
5- Monitoreo estratégico de recomendaciones.






Al inicio de la auditoría operacional, es importante se considere lo siguiente:

-Informe de auditoría u otras revisiones anteriores
-Identificación de las áreas (procesos) a ser auditadas-Fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas (FODA)
-Indicadores de gestión que se utilicen en las áreas (procesos) a ser revisadas
-Riesgos principales, matriz de riesgo con impacto y nivel de ocurrencia
-Criterios utilizados para la evaluación de áreas críticas (Eficiencia, Economía, Eficacia, Equidad y Ética, y Ecología)
-Detallar controles existentes
-Pruebas de control arealizarse
-Conclusiones y recomendaciones de cada riesgo

La carpeta a presentarse deberá contener lo siguiente:

- Índice

- Carta de presentación del informe de la auditoría operacional

- Memorándum de planificación de la auditoría operacional

- Informe de auditoría operacional (según estructura adjunta)

- Hallazgos encontrados y sus atributos (2 de ellos en el formatorespectivo)

- Resultados de la aplicación de herramientas administrativas: FODA (empresa), análisis de riesgos las 5 fuerzas de M. Porter (capítulo 6 materia sobre administración de riesgos), Ishikawa (sobre problemas más graves derivados de los procesos analizados), otras (a elección).

- Cuestionarios, matrices de riesgos, diagramas de flujo de procesos (situación actual y mejorada) y cuadros deanálisis de valor agregado (situación actual y mejorada)

- Manuales de procesos, políticas y procedimientos (documentados de acuerdo a los procesos que se revisen)

- Carta de la empresa en la que confirme la visita y realización del trabajo por parte de los alumnos

Los trabajos deben ser originales, no se aceptarán trabajos duplicados o que hayan sido presentados anteriormente o para...