Auditoria

EMPRESA DE TRANSPORTES LOS TULIPANES S.A.

El 15 de abril del 2010, el gerente de la Empresa de Transporte “LOS TULIPANES S.R.L.”, preocupada porque de un momento a otro el Contador y cajero después de la Asamblea llevada a cabo el 14 de abril no retomaron presentando ambas cartas con licencia por enfermedad y dado el tiempo transcurrido decide contratar tus servicios como Perito de Parte;para que evalúes el balance y cuadro de distribuciones de utilidades dejando por el ex contador “Belisario” quien trabajo por más de 10 años en la empresa . El gerente Wenceslao es un socio y de profesión chofer, desconoce el movimiento contable y financiero de la empresa, no comprende porque carece de fondos ya que según le indico el Contador en el balance al 30 de diciembre del 2009 cerraron con unsaldo de caja de S/. 170000.00, asimismo; como cerraron con utilidades el ejercicio anterior, tiene que pagar el impuesto a la Renta a la SUNAT, además tiene que pagar los dividendos a los trabajadores que suman 22 y a los 5 socios.

A tu requerimiento te alcanza el Balance General que contiene los datos siguientes:

Caja S/.170000.00, bancos (S/.110000.00),Cargas Diferidas S/.640000.00,cuentas por Pagar S/.4495000.00, tributos por pagar 120000.00, valores Negociables S/.80000.00, cuentas por cobrar S/.60000.00 edificios S/.200000.00 terrenos, S/.400000.00 vehículos S/.3000000.00, muebles Enseres S/. 1000,000.00 Depreciación Acumulada s/.1 544,000.00 Capital social S/.250,000.00, Perdidas Ejercicio 2002 S/. 140,000.00, Perdidas Ejercicio 2003 S/128,000.00 y Resultado del EjercicioS/483,000.00.

Los datos de distribución de utilidades presentados por el ex contador, sobre el cual efectuaran los pagos por las utilidades a los socios y trabajadores es el siguiente:

Utilidades según el balance 483,000.00
Menos (128,000.00)
Renta neta 335,000.00
(-)Participaciones de los Trabajadores D.L N° 892(8%) (97,980.00)
Utilidad antes decálculo Reserva Legal (22,862.00)
Utilidad neta 205,758.00
Se tiene conocimiento que la empresa tiene 5 socios cuyos aportes son:

| |APORTES |% PARTICIP |DIV. A PERCIBIR |PAGOS A CUENTA |
|Socio “A” |50,000.00 |20% |41,151.60 |20,000.00|
|Socio “B” |80,000.00 |32% |65,842.56 |30,000.00 |
|Socio “C” |70,000.00 |28% |57,612.96 |30, 000.00 |
|Socio “D” |30,000.00 |12% |24,690.96 |20,000.00|
|Socio “E” |20,000.00 |8% |16,460.64 |10, 000.00 |
|TOTAL |250,000.00 |100% |205,758.00 |110,000.00 |

PLAEACION DE LA PERICIA
EMPRESA DE TRANSPORTES “LOS TULIPANES S.R.L.”
TIPO:
➢ Pericia de Parte
OBJETO DE LAPERICIA:
➢ Determinar el monto real con el que cuenta la empresa al 14 de abril del 2010.

➢ Determinar el importe correcto de los pagos pendientes (impuesto a la renta, participación a los trabajadores y dividendos).

➢ Determinar el cálculo correcto de la distribución de utilidades del año 2009.

ALCANCE:

➢ Los periodos a evaluar son:

Desde el 01 deenero al 31 de diciembre del año 2009 y del 01 de enero al 14 de abril del año 2010

BASE LEGAL:

➢ Nic 1 Presentación de los EE.FF.
➢ Nic 12 impuesto a la renta.
➢ Ley de sociedades n° 26887.
➢ ley del impuesto a la renta (decreto supremo n° 179-2004-ef).
➢ Decreto legislativo nº 892 Participación de los trabajadores.
ENTREVISTA:

Requerimiento de...