Auditoria

CIRCULAR
Auditores Externos N° 12
Santiago, 23 de septiembre de 2010.
Señor Gerente:
Normas generales para los auditores externos. Reemplaza instrucciones.

Con el objeto de concordar las normas con lo establecido en el Título
XXVIII de la Ley N° 18.045 y simplificar algunas instrucciones, se reemplazan
disposiciones de esta Superintendencia sobre el Registro de Auditores Externos ydesempeño de los auditores por las siguientes:
I.

AUDITORÍA EXTERNA DE ENTIDADES FISCALIZADAS POR
ESTA SUPERINTENDENCIA.

Las empresas que presten servicios de auditoría externa a los bancos y
cualquier otra entidad sujeta a la fiscalización de esta Superintendencia, deberán
encontrarse inscritas en su Registro de Auditores Externos y cumplir con las disposiciones establecidas en el TítuloXXVIII de la Ley N° 18.045 y en la presente
Circular.
II. REGISTRO DE AUDITORES EXTERNOS.

1.

Requisitos que deben cumplir las empresas.

Podrán inscribirse en el Registro de Auditores Externos de esta Superintendencia, las empresas que cumplan las siguientes exigencias:
a)

Que se trate de una sociedad legalmente constituida, dirigida por sus socios,
que tenga como actividad principalla prestación de servicios de auditoría
externa.

b)

Que el capital de la sociedad pertenezca a lo menos en un 50% a las personas
que cumplan los requisitos para dirigir, conducir y suscribir informes de auditoría, indicados en el N° 2 siguiente.

c)

Que ninguno de sus socios se encuentre inhabilitado por alguna de las causales
indicadas en el artículo 241 de la Ley N° 18.045.

2d)

Que los socios, representantes legales o administradores de la sociedad no
hayan sido declarados en quiebra o se encuentren en cesación de pagos, ni se
trate de fallidos no rehabilitados o de personas que hayan sido condenadas por
delitos que merezcan pena aflictiva.

e)

Que la sociedad no se encuentre en alguna circunstancia que haga temer por su
solvencia.

f)

Que lasociedad y sus socios no tengan vinculación directa o a través de terceros en la propiedad o gestión de alguna entidad fiscalizada por esta Superintendencia o de una empresa relacionada con ella. No obstante, el solo hecho de
poseer en conjunto hasta el 1% de las acciones o de los derechos sociales de una
entidad, no será causal de vinculación.
2. Requisitos que deben cumplir las personas paradirigir,
conducir y suscribir informes de auditorías.

Las personas encargadas de la dirección y conducción de las
auditorías, como asimismo quienes suscriban sus informes, deberán cumplir con los
siguientes requisitos mínimos:
a)

Poseer el título de contador auditor, ingeniero comercial o estudios equivalentes de auditoría, emitido por una Universidad reconocida por el Estado.
Tratándose detítulos obtenidos en un Instituto Profesional, el programa
curricular deberá encontrarse acreditado por la Comisión Nacional de Acreditación o por Agencias de Acreditación autorizadas por dicha Comisión. En
tanto, para el caso de personas que hayan obtenido su título en el extranjero,
éste deberá ser debidamente revalidado u homologado al título equivalente en
Chile.

b)

Contar con unaexperiencia en el ámbito de auditoría de estados financieros, de
a lo menos 5 años contados desde la fecha en que se obtuvo el título en Chile o
en el extranjero.

c)

Tratándose de personas a cargo de la dirección y conducción de auditorías de
bancos, y de quienes suscriban los informes de esas auditorías, deberán contar
con una experiencia no inferior a 5 años en auditorías a ese tipo deentidades.
3. Inscripción en el Registro.

Las empresas que deseen inscribirse en el Registro de Auditores
Externos deberán enviar una carta-solicitud a esta Superintendencia, a la cual
adjuntarán los antecedentes que se indican en el Anexo N° 1 de esta Circular.

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Este Organismo procederá a evaluar la solicitud a fin de determinar si
corresponde efectuar la inscripción, para cuyo...