auditoria

ACTIVIDADES TEMA 3
¿Qué se debe considerar en el proceso de planificación de la auditoría según las NTA?
a) Una adecuada comprensión del negocio de la entidad, del sector en que se opera y de la naturaleza de sus transacciones
b) Los procedimiento y principios contables que aplica la empresa y la uniformidad con que han sido aplicados, así como los sistemas contables para registrar lastransacciones
c) El grado de eficacia y fiabilidad inicialmente esperado de los sistemas de control interno
¿Cuál es el contenido de la carta propuesta de acuerdo a las NTA?
a) Objeto y alcance del trabajo
b) Honorarios y criterio para su cálculo
c) Periodo de nombramiento
d) Número de horas estimadas para realizar el trabajo
Describe las diferencias fundamentales entre la planificación yprograma de auditoría
Planificación:
a) Se establecen líneas de actuación
b) Se fijan objetivos generales de auditoría
c) Se elabora con información adquirida fundamentalmente en la fase previa
d) Se fija la importancia relativa global de los estados financieros
e) Es un documento de archivo permanente
f) Es previa al programa
Programa de auditoría:
a) Concreta los procedimientos y prueba
b)Se especifican objetivos para cada área sometida a examen
c) Se confecciona sobre la información obtenida en pruebas concretas sobre las transacciones y sobre el control interno
d) Se fija la materialidad por cada área o cuenta auditada
e) Es un documento de archivo general
f) Se confecciona desde la planificación
¿Cuál son las áreas relevantes?
a) Áreas críticas: aquellas que requieren unaatención especial por parte del auditor, por su importancia
b) Áreas significativas: son importantes por su cuantía. Generalmente son grandes partidas de los estados financieros
c) Áreas adicionales: tienen un elevado interés para la empresa
¿Cómo se definen los PT de auditoría?
Son los registros que prepara el auditor y en los que deja constancia del trabajo realizado, de la informaciónrecopilada y de los métodos, procedimientos y pruebas efectuadas, junto con las conclusiones que ha obtenido
Describe que son los PT claros y los requisitos que deben cumplir
Deben permitir a un auditor que no esté realizando el trabajo poder entenderlos y obtener conclusiones válidas. Requisitos:
a) Corrección ortográfica y de lenguaje
b) Uniformidad en cuanto a la apariencia y tamaño, subrayando yresaltando los textos importantes
c) Nombres propios correctos
d) Sistema de referencias y marcas, simple y reducido, con las oportunas explicaciones



¿Cuáles son los grados de supervisión de los PT y la extensión de cada uno?

REVISIÓN
EXTENSIÓN
PROFESIONAL
Inicial
Completa
Encargado
Primaria

Gerente
Secundaria
Partes importantes
Socio

¿Consideras que cualquierinteresado, en cualquier circunstancia, puede tener libre acceso a los PT del auditor? Razona la respuesta
Los PT no podrán ser mostrados a terceros, salvo autorización expresa del cliente o en los casos previstos por la LAC, según los cuales podrán acceder a la documentación:
a) El ICAC a efectos de ejercer el control técnico correspondiente
b) Quienes resulten designados por resolución judicial
c)Quienes estén autorizados por ley
Define contacto con el cliente
Obtener respuesta a cuestiones formales de la empresa, como quién solicita el trabajo, qué tipo de trabajo, para cuándo se desea la información, qué estructura tiene la empresa, a qué actividad se dedica, etc.
En la fase previa o preliminar se trata de:
a) Contactar con el cliente, conocer su negocio y evaluar el sistema de controlinterno existente en la empresa
b) Investigar al cliente, conocer su negocio y realizar una revisión analítica previa
c) Formalizar el contrato de auditoría, evaluar el sistema de control interno y confeccionar el programa
La evaluación inicial del sistema de control interno se realiza a través de:
a) Revisión de manuales de procedimientos, organigramas, normas de funcionamiento no...