Auditoria

CONTRALORÍA INTERNA
AUDITORÍA INTERNA

BOLETÍN 2 - GUÍA PARA LA INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES
DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA PÚBLICA.

Junio 2012

Guía para la integración de expedientes de papeles de trabajo de auditoría pública
AUDITORÍA INTERNA

FECHA DE ELABORACIÓN

MES

06

PÁGINA

AÑO

2012

2

ÍNDICE
PÁGINA

INTRODUCCIÓN..............................................................................................................................

4

1. OBJETIVO .................................................................................................................................

5

2. ALCANCE..................................................................................................................................

5

3. CONSIDERACIONES PRELIMINARES SOBRE LOS PAPELES DE TRABAJO....................................

5

4. EXPEDIENTES DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA PÚBLICA ...........................................

6

4.1. DEFINICIÓN ........................................................................................................................

6

4.2. OBJETIVOS.........................................................................................................................

7

4.3. PAPELES DE TRABAJO ........................................................................................................

7

4.3.1. TIPOS DE PAPELES DE TRABAJO ...........................................................................

9

4.3.2.EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD ..........................................................................

10

4.3.3. CONTENIDO DEL EXPEDIENTE DE PAPELES DE TRABAJO ......................................

12

4.3.4. EVIDENCIA DEL TRABAJO EFECTUADO..................................................................

13

4.4. REGLAS DE EJECUCIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO......................................................

13

4.5. CÉDULAS DE AUDITORÍA ...................................................................................................

15

4.6. ESTRUCTURA DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA .................................................................

19

4.7. REGLAS PARA LA ELABORACIÓN DE LAS CÉDULAS DE AUDITORÍA...................................

21

4.8. ÍNDICES, MARCAS, LLAMADAS Y CRUCES DE AUDITORÍA .................................................

22

4.8.1. OBJETIVOS ............................................................................................................

22

4.8.2. DEFINICIONES .......................................................................................................

234.8.3. CRITERIOS A SEGUIR PARA EL MANEJO DE LOS ÍNDICES, MARCAS, LLAMADAS Y
CRUCES DE AUDITORÍA ........................................................................................
5. TIPOS DE EXPEDIENTES DE PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORÍA PÚBLICA ...........................

24
25

5.1. INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE DE AUDITORÍA................................................................

26

5.2. INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE DE SEGUIMIENTO ...........................................................

27

5.3. INTEGRACIÓN DEL EXPEDIENTE DE VISITAS DE INSPECCIÓN ............................................

28

5.4. INTEGRACIÓN DEL ARCHIVO PERMANENTE (ELECTRÓNICO) ...........................................

29

5.5. ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO...............................................................................

29

5.6. PROPIEDAD, CUSTODIA Y CONFIDENCIALIDAD .................................................................

30

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FECHA DE ELABORACIÓN

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2012

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ANEXOS...