auditoria
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA GENERAL
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
1
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
INDICE GENERAL
CUERPO PRINCIPAL
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
INTRODUCCIÓN GENERAL
FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION
FASE DE PLANEAMIENTO
FASE DE EJECUCIÓN
FASE DE CONFECCION DEL INFORME
FASE DE SEGUIMIENTO DE LASRECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
Pag. 3
Pag 34
Pag. 38
Pag . 82
Pag.145
Pag.164
Pag.171
ANEXOS
1. ANEXO I - GLOSARIO DE TÉRMINOS.
2. ANEXO II - SISTEMA DE CONTROL INTERNO
enfoque COSO
3. ANEXO III- CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
4. ANEXO IV - TÉCNICAS Y PRÁCTICAS.
5. ANEXO V - NORMAS DE AUDITORIA INTERNA
GUBERNAMENTAL
2
Pag.1
.
Pag.21
.
Pag.73
Pag.205Pag.263
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
CUERPO PRINCIPAL
1
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
INTRODUCCIÓN AL MANUAL
3
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
INDICE
1.
INTRODUCCIÓN. 6
1.1.
Objetivo del Manual .
6
1.2.
Descripción de contenido.
7
1.3.
Modo de utilización.
8
2.
VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORÍA INTERNA
2.1.
Definición.
9
9
2.2.Propósito.
10
2.2.1.Incentivar la medición y comparación de objetivos, metas y resultados.
10
2.2.2.Difundir la planificación institucional.
10
2.2.3.Promover el control interno eficaz.
10
2.2.4.Asegurar el cumplimiento de la normativa vigente.
10
2.2.5.Fomentar la determinación de costos en la operación.
10
2.2.6.Difundir la utilización de sistemas de medición de desempeño y toma dedecisiones. (tableros de mando)
11
2.2.7.Promover la cultura de la “rendición de cuentas”. (accountability)
11
2.2.8.Incorporar a la comunidad organizada en el proceso de auditoría.
11
2.3.
Orientación y objetivos.
2.3.1.
Regularidad de la gestión del auditado.
2.3.2.
Planificación estratégica del auditado.
2.3.3.
Clara definición de metas y objetivos del auditado.
2.3.4.
Estructurade producción de bienes y servicios provistos.
2.3.5.
Sistema de control interno del auditado.
11
11
12
12
12
13
2.4.
Alcance de la auditoría interna.
2.4.1.
Auditoría integral o de gestión global.
2.4.2.
Seguimiento de las recomendaciones.
14
14
14
3.
PRINCIPIOS A OBSERVAR EN AUDITORÍA INTERNA.
16
3.1.
Objetividad.
16
3.2.
Periodicidad y secuencia.16
3.3.
Independencia.
16
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3.4.
Equidad.
16
4.
TECNICAS GENERALMENTE APLICADAS EN AUDITORIA
4.1.
Verbales.
17
4.2.
Oculares.
17
4.3.
Documentales.
17
4.4.
Físicas.
18
5.
PRACTICAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS.
19
6.
CONCEPCIÓN SISTÉMICA DE LA GESTIÓN U ORGANIZACIÓN.
17
20
7.CONCEPCIÓN SISTÉMICA DEL CONTROL INTERNO DE LA
GESTIÓN.
22
7.1.
La gestión objeto de auditoría.
22
7.2.
Elementos conceptuales del Control Interno.
22
7.3.
Componentes de la estructura del control interno
25
8.
IDENTIFICACIÓN DE TRANSACCIONES, CICLOS O PROCESOS
MÁS IMPORTANTES
26
9.
INDICADORES Y VARIABLES EN LA EVALUACIÓN DE LA
GESTION.
27
10.ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA PROGRAMACIÓN DE LA
AUDITORIA.
30
11.
ASPECTOS A CONSIDERAR EN LA EJECUCIÓN DE LA
AUDITORIA.
31
12.
32
EQUIPO DE TRABAJO MULTIDISCIPLINARIO.
5
UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES
1. INTRODUCCIÓN.
1.1. OBJETIVO DEL MANUAL .
El objeto del presente Manual es describir las actividades,
proporcionar procedimientos, cuestionarios y guías de trabajo para laejecución de las auditorías internas – integrales - a ejecutar por la
Auditoría General de la Universidad de Buenos Aires con el objeto de
evaluar, la suficiencia, la eficacia, la eficiencia y la efectividad del
sistema de control interno de sus Unidades Académicas y
Dependencias.
Se aclara que dicha evaluación, se efectuará en función del enfoque
COSO1 por entenderse que técnicamente...
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