auditoria

UNIYERSIDAD CATOLICA ANDRES BELLO
ESCUELA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA
VIII SEMESTRE - AUDITORIA II

CUESTIONARIO
CLASES 1, 2 Y 3

I. DEFINICIONES GENERALES

1. Defina en qué consisten y el objetivo de las pruebas de control según la NIA 330 y el Capitulo 10 del autor Alvin A. Arens del libro Auditoria Un Enfoque Integral.

Los procedimientos para comprobar la eficacia de loscontroles en apoyo a un riesgo de control evaluado reducido se llama pruebas de control.
Las pruebas de controles se llevan a cabo para determinar la idoneidad del diseño y la efectividad del funcionamiento de los controles internos específicos. Los controles pueden ser manuales o automatizados. Estas pruebas incluyen los siguientes tipos de procedimientos.
Hacer consultas al personal adecuado delcliente
Revisar documentos, registros e informes
Observar las actividades relacionadas con el control
Repetición de los procedimientos del cliente

2. Defina en qué consisten y el objetivo de los procedimientos sustantivos, asimismo, defina cada uno de los tipos de estos procedimientos, según la NIA 330 y el Capitulo 13 del autor Alvin A. Arens del libro Auditoria Un Enfoque Integral.

Laspruebas sustantivas son procedimientos diseñados para hacer pruebas de afirmaciones erróneas de dólares que afectan de forma directa la precisión de los saldos en los estados financieros. Dichas afirmaciones (con frecuencia llamados errores monetarios) son una clara indicación de la expresión errónea de las cuentas. Existen tres tipos de pruebas sustantivas: pruebas sustantivas de operaciones,procedimientos analíticos, pruebas a los detalles de los saldos.
-Pruebas sustantivas de operaciones es determinar si se han cumplido los seis objetivos de la auditoria relacionadas con las operaciones para cada tipo de éstas. Por ejemplo, el auditor realiza pruebas sustantivas a las operaciones con el fin de saber si existen las operaciones registradas y si las operaciones existentes estánregistradas.
-Procedimientos analíticos implican la comparación de cantidades registradas contra las expectativas que desarrolla el auditor. Los dos propósitos más importantes de los procedimientos analíticos en la auditoría de saldos de la cuenta son para 1) indicar la presencia de posibles errores en los estados financieros y 2) reducir las pruebas a los detalles de los saldos.
-Las pruebas dedetalles de saldos se enfocan en los saldos finales del libro mayor general para los saldos y cuentas de los estados de ingresos, pero el énfasis principal en la mayoría de las pruebas de detalles de saldos se realiza en el saldo general.

3. Defina que es materialidad, representaciones err6neas, y representaciones err6neas claramente triviales (NIAs 320 y 450, y el Capitulo 9)

Se define a lamaterialidad como la magnitud de una omisión o error de información contable que, a la luz de las circunstancias que lo rodean, hace probable que el criterio de una persona razonable que confía en la información haya cambiado o haya sido influenciado por la omisión o distorsión

Representaciones erróneas: Una diferencia entre el monto, clasificación, presentación o revelación de unrubro/partida revelado en los estados financieros y el monto, clasificación, presentación o revelación que se requiere para que el rubro/partida esté de acuerdo con el marco regulatorio de la información financiera aplicable. Las representaciones erróneas se pueden originar por error o fraude. (Ref. Al.) Cuando el auditor emite una opinión sobre si los estados financieros están presentados de manerarazonable, respecto a todo lo importante, o dan un punto de vista verdadero y razonable, las representaciones erróneas reflejan también los ajustes necesarios sobre los montos, clasificaciones, presentación, o revelaciones que, a juicio del auditor, son necesarios sobre dichos estados financieros.

Representaciones erróneas claramente triviales: El auditor puede definir un monto por debajo del cual las...