auditoria
Páginas: 50 (12414 palabras)
Publicado: 12 de octubre de 2014
MODELO DE TERMINOS DE REFERENCIA PARA LA CONTRATACIÓN DE AUDITORIAS
EXTERNAS DE SUBVENCIONES DE LA AECID1
ÍNDICE
1 INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES
2. OBJETO DE LA AUDITORIA
2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID.
2.2. Marco legal.
3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
3.1. Información previa sobrela intervención subvencionada.
3.2. Documentación, metodología y procedimientos.
3.3. Plazos de ejecución del contrato.
3.4. Lugar de realización.
4. INFORME DE AUDITORÍA.
5. PRESENTACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS
6. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIÓN.
ANEJO 1. Modelo de informe de auditoría de proyectos y acciones.
ANEJO 2. Modelode informe de auditoría de informes de seguimiento de convenios.
ANEJO 3. Modelo de informe de auditoría de informes finales de convenios.
1. INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES:
La entidad ___________________________________ desea contratar la auditoría externa _____(anual o final)_________, __________ (voluntaria/obligatoria)2 _____________ de la intervención que ejecuta comoconsecuencia de la siguiente subvención adjudicada por la AECID:
Código:
Título:
País/es:
Socio/s local/es (si procede):
Subvención de la AECID:
Otros fondos ejecutados:
Periodo de ejecución:
Descripción resumida:
En caso de Informes de Seguimiento:
Período a auditar:
Importe subvención AECID ejecutado en el período:
Otros fondos ejecutados en el período:
La existencia de uninforme de auditoría externo, permite a la entidad la presentación de un tipo de cuenta justificativa económica reducida.
Para ello debe contratar una entidad auditora (puede ser una persona física o jurídica) española inscrita en el ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas) dependiente del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, o bien ser firmas dependientes o vinculadas a unaentidad auditora reconocida, siempre que se presenten los documentos que acrediten la vinculación y la responsabilidad de la firma que acredite el informe, o bien ser una persona o entidad auditora del país de ejecución (previa certificación de que está habilitada para ello conforme a la ley local, que puede ser realizada por la OTC/ Centro Cultural /Antena o Embajada que proceda, o por unnotario local). Esta entidad debe realizar una revisión exhaustiva de la cuenta justificativa completa de la subvención correspondiente a uno o todos los períodos anuales informados, en el caso de convenios, o para la totalidad de la subvención, y emitir un informe al respecto, según establece la normativa de aplicación sobre auditorias a subvenciones públicas.
2. OBJETO DE LA AUDITORIA:2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID
El objeto del contrato es la revisión del informe final (o de seguimiento, en caso de convenios con rendición por períodos anuales) y de la cuenta justificativa de una subvención pública española, por tanto se trata de:
Respecto de la intervención mencionada, realizar lacomprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:
El informe técnico, con especial atención a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificación.
La documentación que integra la cuenta justificativa completa: se comprobará laexistencia de la documentación que debe componer la cuenta justificativa completa*.
La Relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación
Respecto de los justificantes individuales, en virtud de lo establecido en el artículo 37.4.a) del Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el...
EXTERNAS DE SUBVENCIONES DE LA AECID1
ÍNDICE
1 INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES
2. OBJETO DE LA AUDITORIA
2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID.
2.2. Marco legal.
3. EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA
3.1. Información previa sobrela intervención subvencionada.
3.2. Documentación, metodología y procedimientos.
3.3. Plazos de ejecución del contrato.
3.4. Lugar de realización.
4. INFORME DE AUDITORÍA.
5. PRESENTACIÓN Y SELECCIÓN DE OFERTAS
6. CONTRATO ENTRE LA EMPRESA AUDITORA Y LA ENTIDAD ADJUDICATARIA DE LA SUBVENCIÓN.
ANEJO 1. Modelo de informe de auditoría de proyectos y acciones.
ANEJO 2. Modelode informe de auditoría de informes de seguimiento de convenios.
ANEJO 3. Modelo de informe de auditoría de informes finales de convenios.
1. INTRODUCCIÓN: DATOS GENERALES:
La entidad ___________________________________ desea contratar la auditoría externa _____(anual o final)_________, __________ (voluntaria/obligatoria)2 _____________ de la intervención que ejecuta comoconsecuencia de la siguiente subvención adjudicada por la AECID:
Código:
Título:
País/es:
Socio/s local/es (si procede):
Subvención de la AECID:
Otros fondos ejecutados:
Periodo de ejecución:
Descripción resumida:
En caso de Informes de Seguimiento:
Período a auditar:
Importe subvención AECID ejecutado en el período:
Otros fondos ejecutados en el período:
La existencia de uninforme de auditoría externo, permite a la entidad la presentación de un tipo de cuenta justificativa económica reducida.
Para ello debe contratar una entidad auditora (puede ser una persona física o jurídica) española inscrita en el ROAC (Registro Oficial de Auditores de Cuentas) dependiente del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, o bien ser firmas dependientes o vinculadas a unaentidad auditora reconocida, siempre que se presenten los documentos que acrediten la vinculación y la responsabilidad de la firma que acredite el informe, o bien ser una persona o entidad auditora del país de ejecución (previa certificación de que está habilitada para ello conforme a la ley local, que puede ser realizada por la OTC/ Centro Cultural /Antena o Embajada que proceda, o por unnotario local). Esta entidad debe realizar una revisión exhaustiva de la cuenta justificativa completa de la subvención correspondiente a uno o todos los períodos anuales informados, en el caso de convenios, o para la totalidad de la subvención, y emitir un informe al respecto, según establece la normativa de aplicación sobre auditorias a subvenciones públicas.
2. OBJETO DE LA AUDITORIA:2.1. Revisión del informe final (o de seguimiento) y de la cuenta justificativa completa de una subvención de la AECID
El objeto del contrato es la revisión del informe final (o de seguimiento, en caso de convenios con rendición por períodos anuales) y de la cuenta justificativa de una subvención pública española, por tanto se trata de:
Respecto de la intervención mencionada, realizar lacomprobación de los requisitos establecidos en la normativa aplicable y elaborar un informe exhaustivo al respecto.
El auditor debe verificar, y reflejar en el informe el resultado de la verificación, respecto de:
El informe técnico, con especial atención a los resultados obtenidos y sus fuentes de verificación.
La documentación que integra la cuenta justificativa completa: se comprobará laexistencia de la documentación que debe componer la cuenta justificativa completa*.
La Relación clasificada de gastos: se comprobará que alcanza a la totalidad del gasto en el que se haya incurrido, cualquiera que sea el origen de su financiación
Respecto de los justificantes individuales, en virtud de lo establecido en el artículo 37.4.a) del Real Decreto 794/2010, de 16 de junio, por el...
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